ПОЗНАВАТЕЛЬНОЕ

Оси и плоскости тела человека - Тело человека состоит из определенных топографических частей и участков, в которых расположены органы, мышцы, сосуды, нервы и т.д.

Отёска стен и прирубка косяков - Когда на доме не достаёт окон и дверей, красивое высокое крыльцо ещё только в воображении, приходится подниматься с улицы в дом по трапу.

Дифференциальные уравнения второго порядка (модель рынка с прогнозируемыми ценами) - В простых моделях рынка спрос и предложение обычно полагают зависящими только от текущей цены на товар.

Расчетный счет предприятий и организаций в банке

Предыдущая 17 18 19 20 21 22 232425 26 27 28 29 30 31 32 Следующая

Виды счетов, открываемых для организаций в банковских учреждениях, зависят от правового статуса юридического лица, форм используемых ими безналичных расчетов и других факторов. С целью осуществления безналичных расчетов, а также хранения денежных средств в соответствии с действующим законодательством в настоящее время в России организациям могут открываться следующие виды банковских счетов:
• расчетный;
• текущий;
• депозитный;
• аккредитивный;
• ссудный;
• валютный и другие счета.
Основным банковским счетом для любого предприятия является расчетный счет. По данному счету осуществляются следующие операции:
• зачисление выручки от реализации;
• расчеты с кредиторами за товары (работы, услуги);
• расчеты с бюджетом;
• расчеты с банковскими учреждениями;
• получение наличных денег в кассу и другие.

Для расчетного обслуживания между банком и предприятием заключается договор банковского счета. Согласно статье 29 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» в договоре указываются процентные ставки по кредитам и депозитам, стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов. Там же определяется имущественная ответственность сторон за нарушение договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора. Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия.
В определенных случаях предприятиям открываются расчетный субсчет и временный расчетный счет.
Организациям, имеющим отдельные нехозрасчетные подразделения - магазины, склады, филиалы и прочее вне своего местонахождения, по ходатайству владельца основного счета могут быть открыты расчетные субсчета для зачисления выручки и производства расчетов по месту нахождения нехозрасчетных подразделений.
Временный расчетный счет может быть открыт строящемуся предприятию, которое частично введено в эксплуатацию. Такой счет открывается на срок до полного планового пуска предприятия в эксплуатацию.
Текущий счет - открывается предприятиям, не обладающим правами юридического лица. Согласно ГК РФ к их числу относят филиалы и представительства.
Депозитный счет - открывается предприятиям для хранения свободных денежных средств в течение определенного срока с выплатой за это повышенного процента.
Ссудный счет - счет, на котором учитывается предоставление и возврат кредитов.
Валютный счет - это счет организации в банке, который имеет выданную ЦБ РФ лицензию на совершение операций в иностранной валюте (валютная лицензия), на котором накапливаются и расходуются их валютные средства. Записи операций на счетах в иностранной валюте осуществляются в валюте счета и в рублях. Рублевый эквивалент суммы оборота и остатка на валютном счете определяется по текущему валютному курсу, устанавливаемому ЦБ РФ. При изменении текущего валютного курса производится переоценка остатков балансовых валютных счетов.
Валютные лицензия может быть пяти видов:
• генеральная;
• расширенная;
• внутренняя;
• разовая;
• на операции с драгоценными металлами.
ГК РФ устанавливает, что клиенту открывается счет в банке при заключении договора банковского счета на условиях, согласованных сторонами.
Для открытия расчетного счета организация должна предоставить в банк следующие документы:
• заявление на открытие расчетного счета;
• копию устава предприятия, заверенную у нотариуса;
• копию учредительного договора, заверенную у нотариуса;
• лицензии (разрешения), выданные юридическим лицам в установленном законодательством порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию;
• свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
• свидетельство о постановке на учет в органах государственной статистики;
• договор банковского счета;
• решение о создании предприятия;
• заявление на получение операционной карточки;
• карточка с образцами подписей материально ответственных лиц и оттиском фирменной печати;
• документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете;
• ксерокопии паспортов руководителей организации;
• документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;
• свидетельство о праве владения землей (для сельскохозяйственных организаций) и другие.

Для открытия любого другого счета, при наличии в данном банке расчетного счета, организация подает только заявление. Если иной банковский счет отрывается в учреждении, где расчетного счета нет, то к заявлению прилагается весь перечень документов, необходимых для открытия расчетного счета.
Открытие банковского счета завершается, а банковский счет является открытым с внесением записи об открытии соответствующего счета в Книгу регистрации открытых счетов, которая должна быть внесена не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения договора банковского счета. В течение пяти дней со дня открытия (закрытия) счета банк должен уведомить об этом как владельца счета, так и налоговые органы по месту учета клиента.
Основанием для закрытия банковского счета является прекращение договора банковского счета. Закрытие банковских счетов может осуществляться как в добровольном, так и в принудительном порядке. В добровольном порядке счета закрывается в следующих случаях:
• по инициативе владельца счета в любое время;
• по истечению срока действия счета.
В принудительном порядке счета закрываются в следующих случаях:
• по инициативе банка в случае неоднократного нарушения клиентом расчетно-платежной дисциплины или когда сумма денежных средств, хранящихся на счете, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, а также при отсутствии операций по счету в течение года;
• в случае банкротства предприятия;
• в случае признания судом учредительных документов организации недействительными.
Ограничение прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, не допускается, за исключением наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом.
На денежные средства юридических лиц, находящиеся на счетах в кредитной организации, судом, а также по постановлению органов предварительного следствия при наличии санкции прокурора может быть наложен арест. При наложении ареста на денежные средства, находящиеся на счетах, кредитная организация незамедлительно при получении решения о наложении ареста прекращает расходные операции по данному счету в пределах средств, на которые наложен арест, в то время как поступление денег на счет продолжается.
Приостановление операций по счетам в банке является частным видом ареста и применяется исключительно для обеспечения исполнения решения о взыскании налогов, сборов, пеней и штрафов по фискальным платежам. Однако приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с законодательством предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов. Это относится и к операциям по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ.
Взыскание на денежные средства юридического лица, находящиеся на счетах или на хранении в кредитной организации, может быть обращено только на основании исполнительных документов в соответствии с законодательством РФ. Конфискация денежных средств может быть произведена на основании вступившего в законную силу приговора суда.

Номер расчетного счета клиента определяется банком в зависимости от вида основной деятельности и формы собственности предприятия (организации) и в соответствии с установленным Банком России порядком нумерации лицевых счетов.
Любой банковский счет состоит из 20 знаков:

Первые пять знаков - балансовый счет второго порядка - определяется в зависимости от основной деятельности и формы собственности клиента:

40501Финансовые организации находящихся в федеральной собственности
40502 Коммерческие организации находящихся в федеральной собственности
40503 Некоммерческие организации находящихся в федеральной собственности
40504 Счета организаций федеральной почтовой связи по переводным операциям
40505 Доходные счета МПС России
40601 Финансовые организации находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
40602 Коммерческие организации находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
40603 Некоммерческие организации находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

40604 Специальный банковский счет регионального оператора
40701 Финансовые негосударственные организации
40702 Коммерческие негосударственные организации
40703 Некоммерческие негосударственные организации
40704 Средства для проведения выборов и референдумов. Специальный избирательный счет

40705 Специальный банковский счет товариществ собственников жилья, жилищных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов
40802 Физические лица - индивидуальные предприниматели
40807 Юридические лица - нерезиденты
40810Физические лица - средства избирательных фондов
40811 Средства для проведения выборов. Избирательный залог
40817 Физические лица
40818 Специальные банковские счета нерезидентов в валюте Российской Федерации
40819 Специальные банковские счета резидентов в иностранной валюте
40820 Счета физических лиц - нерезидентов
40821 Специальный банковский счет платежного агента, банковского платежного агента (субагента), поставщика

Далее в номере счета следуют три цифры кода валюты счета согласно Общероссийскому классификатору валют, например:
810 - рублевый счет;
840 - счет в долларах США;
978 - счет в ЕВРО.

После кода валюты следует специально расчитываемая каждым отделением банка цифра, которая называется защитный ключ.
Оставшиеся 11 цифр обозначают порядковый номер структурного подразделения банка, порядковый номер клиента либо номер его договора банковского счета.

Пример:
40502 810 7 25000001125 - Расчетный счет, открытый федеральному предприятию, в рублях
40802 840 2 12000000015 - Расчетный счет, открытый индивидуальному предпринимателю, в долларах США.

Межхозяйственные расчеты.

Первый принцип безналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств.

Названный принцип отличается от первого принципа безналичных расчетов плановой системы хозяйствования, суть которого заключалась в проведении всех расчетов предприятий и организаций через учреждения банка. Последнее вытекало из требования обязательности хранения денег на счетах в банке всеми предприятиями и организациями, что соответствовало административно-командным методам управления экономикой.

В рыночных условиях хозяйствования проведение расчетов через банк должно обусловливаться экономической целесообразностью, сочетаться с экономической самостоятельностью субъектов рынка и их материальной ответственностью за свои действия.

Важно подчеркнуть, что первый принцип безналичных расчетов в условиях рынка имеет отношение как к юридическим, так и физическим лицам, в то время как раньше касался исключительно юридических лиц, поскольку существовало четко законодательное разграничение сферы наличного и безналичного денежного оборота.

Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. Однако в связи с ухудшением платежной дисциплины в хозяйстве в условиях спада производства, инфляционных процессов на основании Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. ? 1005 “О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве” ЦБР с 1 июля 1994 г. вновь была установлена календарная очередность платежей с расчетных счетов клиентов (за исключением выплат денежных средств на неотложные нужды, платежей в бюджеты всех уровней, а также в Пенсионный фонд РФ, которые должны осуществляться в первоочередном порядке). Эта административная мера является временной и в основном продиктована заботами Правительства РФ о полноте и своевременности формирования (в кризисный период развития экономики) доходной базы бюджета и обеспечения необходимых расходов в интересах поддержания приоритетных и жизнеобеспечивающих отраслей хозяйства.

В этом принципе закреплено право субъектов рынка самим определять очередность платежей с их счетов. Это представляет собой значительный шаг на пути к утверждению подлинной экономической самостоятельности хозяйственников. В формулировке данного принципа обращает на себя внимание отсутствие указания на источник платежа, что тоже важно для утверждения экономической самостоятельности владельца счета в распоряжении имеющимися у него в обороте средствами. Главное требование, предъявляемое в данном случае банком к субъекту рынка — участнику расчетов, — это осуществление последним платежей в пределах имеющегося остатка средств на счете.

Третий принцип — принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения.

Этот принцип также нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах.

В Положении о безналичных расчетах №41а, принятом Центральным Банком 9 июля 1992 г., видна тенденция к превращению плательщика в главный субъект платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику. Данное обстоятельство соответствует рыночным отношениям в экономике страны.

Не менее важны еще два принципа организации безналичных расчетов: срочность платежа и обеспеченность платежа.

Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых; договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т. д.

Экономический смысл установления этого принципа обусловлен тем, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок.

Введение принципа срочности платежа имеет важное практическое значение. Предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять ликвидностью своего баланса.

Срочный платеж может совершаться:

- до начала торговой операции, т. е. до отгрузки товаров поставщиком или оказания им услуг (авансовый платеж);

- немедленно после завершения торговой операции, например платежным поручением плательщика;

- через определенный срок после завершения торговой операции — на условиях коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя.

На практике могут встречаться как досрочные, так и отсроченные и просроченные платежи.

Досрочный платеж — это выполнение денежного обязательства до истечения оговоренного срока.

Отсроченный платеж характеризует невозможность погасить денежное обязательство в намеченный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу, т. е. продление первоначально установленного срока платежа, производимое по согласованию с получателем средств.

Просроченные платежи возникают при отсутствии средств у плательщика и невозможности получения банковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа.

Принцип обеспеченности платежа тесно связан с предыдущим принципом срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств.

В зависимости от характера ликвидных средств следует различать оперативную и перспективную обеспеченность платежа.

Оперативную обеспеченность обуславливает наличие у плательщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и краткосрочного характера, а также такую форму их организации, которая гарантирует своевременное погашение обязательства).

Перспективная обеспеченность платежей предполагает оценку платежеспособности и кредитоспособности на стадии установления хозяйственных связей (предоставление информации по платежеспособности, • кредитоспособности плательщиков).

Принцип обеспеченности платежа создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.

Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других.

Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления последними соответствующих документов.

Предыдущая 17 18 19 20 21 22 232425 26 27 28 29 30 31 32 Следующая