ПОЗНАВАТЕЛЬНОЕ

Сила воли ведет к действию, а позитивные действия формируют позитивное отношение

Как определить диапазон голоса - ваш вокал

Игровые автоматы с быстрым выводом

Как цель узнает о ваших желаниях прежде, чем вы начнете действовать. Как компании прогнозируют привычки и манипулируют ими

Целительная привычка

Как самому избавиться от обидчивости

Противоречивые взгляды на качества, присущие мужчинам

Тренинг уверенности в себе

Вкуснейший "Салат из свеклы с чесноком"

Натюрморт и его изобразительные возможности

Применение, как принимать мумие? Мумие для волос, лица, при переломах, при кровотечении и т.д.

Как научиться брать на себя ответственность

Зачем нужны границы в отношениях с детьми?

Световозвращающие элементы на детской одежде

Как победить свой возраст? Восемь уникальных способов, которые помогут достичь долголетия

Как слышать голос Бога

Классификация ожирения по ИМТ (ВОЗ)

Глава 3. Завет мужчины с женщиной

Оси и плоскости тела человека - Тело человека состоит из определенных топографических частей и участков, в которых расположены органы, мышцы, сосуды, нервы и т.д.

Отёска стен и прирубка косяков - Когда на доме не достаёт окон и дверей, красивое высокое крыльцо ещё только в воображении, приходится подниматься с улицы в дом по трапу.

Дифференциальные уравнения второго порядка (модель рынка с прогнозируемыми ценами) - В простых моделях рынка спрос и предложение обычно полагают зависящими только от текущей цены на товар.

Формы безналичных расчетов.

Расчеты между предприятием и прочими субъектами предприниматель­ства преимущественно осуществляются в безналичном порядке, хотя возможно применение наличных расчетов в пределах, пре­дусмотренных действующим законодательством. Безналичные расчеты могут осуществляться в форме платежных поручений, платежных требований, платежных требований-поручений, векселей, чеков, банковских платежных карточек и других дебетовых и кредитовых платежных инструментов, которые применяются в международной банковской практике.

При безналичных расчетах все платежи проводятся через учреждения банков путем перечисления надлежащих сумм со счетов плательщика на счет получателя или путем зачета взаимных обязательств и денежных претензий. Платежи осуществляются в пределах имеющихся средств на счету плательщика. При необходимости банк может предоставить плательщику кредит для осуществления расчетов.

Национальный банк Украины устанавливает правила, формы и стандарты расчетов банков и дру­гих юридических и физических лиц в экономическом обраще­нии Украины с применением как бумажных, так и электронных документов, дает разрешения на осуществление клиринговых опе­раций и расчетов при помощи электронных документов.

Безналичные расчеты – перечис­ление определенной суммы средств со счетов плательщиков на счета получателей средств, а также перечисление банками по по­ручению предприятий и физических лиц средств, внесенных ими наличностью в кассу банка, на счета получателей средств.

Учет безналичных расчетов ведется на основании Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте. Требования Инструкции распространяются на всех участников безналичных расчетов, а также на взыскате­лей, осуществляющих принудительное списание (взыскание) средств этих участников, и обязательны для исполнения ими. Стороны расчетных отноше­ний могут в значительной степени самостоятельно определять формы расчетов, по общему согласию избирать одну из указан­ных в законодательстве форм.

Участники безналичных расчетов открывают счета в порядке, который устанавливается нормативно-право­выми актами НБУ по вопросам открытия и использования счетов, а также счета для учета средств в расчетах по конкретным операциям (аккредитивы, расчет­ные чеки и т.п.). Счета для учета средств в расчетах по конкретным опера­циям открываются пред­приятиями в банке, который их обслуживает, только на осно­вании заявления об открытии аккредитива, заявления о пе­речислении средств и т.п. Порядок проведения расчетных операций по этим счетам регулируется Инструкцией о безналичных расчетах, другими норматив­но-правовыми актами НБУ. Если законами Украины или актами КМУ установлено, что расчеты по счетам осуществляются по спе­циальному режиму, то Инструкция применяется в части, не противоречащей ему.

Банк осуществляет расчетно-кассовое обслуживание своих клиентов на основании соответствующих договоров и своих внутренних правил осуществления безналичных рас­четов, если эти правила соответствуют требованиям Инструкции о безналичных расчетах, других нормативно-правовых актов. Банк не имеет права определять и контролировать направ­ления использования средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные договором или законом, ограни­чения его права распоряжаться средствами по собственно­му усмотрению. В случаях, предусмотренных законодательством Украины, клиент может осуществлять платежи в интересах третьих лиц. Средства со счетов клиентов банки списывают толь­ко по поручениям собственников этих счетов либо на основании платежных требований взыска­телей в случае принудительного списания средств.

Поручения плательщиков о списании средств со своих счетов принимаются банками к исполнению исключительно в пределах имеющихся в наличии на этих счетах средств или если договором между банком и плательщиком предусмотрен их прием и исполнение в слу­чае отсутствия или недостаточности средств на этих счетах.

Распоряжения взыскателей о принудительном списании (взыс­кании) средств со счетов плательщиков принимаются банками независимо от наличия на них достаточного остатка средств и исполняются ими частично в пределах наличного остатка средств, а в неисполненной сумме возвращаются взыскателям. В случае отсутствия или недостаточности средств на счете платель­щика банк не осуществляет учет задолженности плательщика, не уплаченной в срок, и не ведет реестр расчетных и исполнительных документов, не оплаченных в срок в связи с отсутствием средств на счете плательщика, за исключением осуществления банком та­ких операций в пределах заключенных им гражданско-правовых договоров и в порядке, определенном этими договорами.

Расчетный документ (за исключением расчетного чека) выписывается в количестве экземпляров, нужных для всех участников безналичных расчетов (но не меньше двух), с использованием электронно-вычислительных и печатных машин, за один раз с использованием копировальной или самокопировальной бумаги. Первый экземпляр расчетного документа (независимо от способа его изготовления) должен содержать оттиск печати (если наличие печати предусмотрено) и подписи/подпись ответственных лиц/лица.

Расчетные документы принимаются банками без ограничения их максимальной или минимальной суммы, кроме случаев, предусмотренных действующим законодательством, в том числе нормативно-правовыми актами Национального банка. Банки принимают к исполнению только расчетные документы:

- своих клиентов, которые предоставляют их в банк в по­рядке, предусмотренном договорами о расчетно-кассовом обслуживании этих клиентов;

- клиентов других банков или органов государственного казначейства, если документы направляют непосредствен­но другие банки либо органы государственного казначейства;

- платежные требования взыскателя на принудительное списание средств, на которых есть подпись ответственно­го исполнителя и оттиск штампа банка, который обслужи­вает этого взыскателя, если он доставляет их в банк пла­тельщика самостоятельно (посыльным, заказным или цен­ным письмом и т.п.).

Расчетные документы, оформленные своими клиентами, банк принимает в течение времени, определенного в дого­ворах о расчетно-кассовом обслуживании этих клиентов. Расчетные документы, оформленные клиентами других бан­ков или органов государственного казначейства, банк принимает в течение операционного дня.

Расчетные документы, поступившие в банк в течение операционного времени, он исполняет в день их поступления. Расчетные документы, поступившие после операционного времени, банк исполняет на следующий рабочий день. Расчетные документы на списание средств со счетов плательщика, поступившие в банк после операционного вре­мени, банк может исполнять в день их поступления, если это определено договором о расчетно-кассовом обслуживании. За нарушение этих сроков банк, который обслуживает плательщика, несет ответственность согласно законодательству Украины.

При осуществлении расчетов между предприятиями могут применяться аккредитив­ная, инкассовая, вексельная форма расчетов, а также формы рас­четов по расчетным чекам и с использованием расчетных доку­ментов на бумажных носителях и в электронном виде. При осущест­влении расчетных операций могут использоваться платежные инструменты в форме:

- платежного поручения;

- платежного требования;

- платежного требования-поручения;

- аккредитива;

- расчетного чека;

- мемориального ордера.

Использование банковских платежных карточек и вексе­лей в качестве платежных инструментов регулируется зако­нодательством Украины, в том числе отдельными нормативно-правовыми актами НБУ. Клиенты банков для осуществления расчетов самостоятельно выбирают предусмотренные платежные инструменты (за исключением мемориального ордера) и указывают их при заключении договоров.

По платежному поручению банк обязует­ся по поручению плательщика за счет денежных средств, кото­рые размещены на его счете в этом банке, перевести определен­ную денежную сумму на счет определенного плательщиком лица (получателя) в этом или в другом банке в срок, установленный законом или банковскими правилами, если иной срок не предус­мотрен договором или обычаями делового оборота. Банк не имеет права делать исправления в платежном поруче­нии клиента, если иное не установлено законом или банковски­ми правилами. Платежное поручение плательщика принимается банком к исполнению при условии, что сумма платежного по­ручения не превышает суммы денежных средств на счете платель­щика. Платежные пору­чения плательщика в случае отсутствия или недостаточности средств на его счете банк принимает только тогда, когда порядок приема и исполнения таких платежных поручений предусмотрен дого­вором между банком и плательщиком.

Банк, принявший платежное поручение плательщика, должен перечислить соответствующую денежную сумму банку получате­ля для ее зачисления на счет лица, определенного в платежном поручении. Банк имеет право привлечь другой банк (исполняю­щий банк) для выполнения перевода денежных средств на счет, определенный в поручении клиента. Банк должен незамедлитель­но информировать плательщика по его требованию об исполне­нии платежного поручения.

Таким образом, расчеты платежным поручением характеризу­ются тем, что банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную де­нежную сумму на счет плательщика.

Поручения плательщиков о списании средств со своих счетов и зачисление средств на счета получателей банки осуществляют в срок, установленный законодатель­ством Украины. За несвоевременное списание/зачисление средств с/на счетов/а клиентов банки несут ответственность согласно законодательству Украины и заключенным договорам. Плательщик несет ответственность перед банком, который его обслуживает, согласно заключенному между ними договору.

Банк, обслуживающий получателя, обязан:

- выполнить указание банка, обслуживающего инициатора, относительно приостановления зачисления суммы перевода на счет получателя или, если она уже зачислена, осуществить блокирование этой суммы на счете получателя;

- зачислить средства, перевод которых приостановлен в соответствии с указанием, на соответствующий балансовый счет, на котором средства будут учитываться до получения от банка, обслуживающего инициатора, указания относительно возврата средств инициатору перевода или зачисления суммы перевода на счет получателя;

- выполнить указание банка инициатора относительно возврата инициатору перевода или зачислить на счет полу­чателя соответствующую сумму перевода, зачисление которой было приостановлено.

Банк не несет ответственности за достоверность содержания платежного поручения, оформленного клиен­том, а также за полноту и своевременность уплаты клиен­том налогов, сборов/страховых взносов (обязательных пла­тежей), за исключением случаев, предусмотренных закона­ми Украины. Ответственность за соответствие информации, указанной в платежном поручении, сути операции, по которой осуще­ствляется перевод, несет плательщик, который в случае ее несоответствия должен возмещать банку причиненный вследствие этого ущерб.

Платежное поручение оформляется плательщиком по форме согласно требованиям относительно заполне­ния реквизитов расчетных документов и предо­ставляется в банк, обслуживающий его, не меньше чем в двух экземплярах. Плательщик имеет право указывать в платежном поручении дату валютирования, которая не может быть по­зднее 10 календарных дней после составления платежного поручения. Банк плательщика не принимает платежного поручения, если дата валютирования определена позднее 10 календар­ных дней после составления платежного поручения.

Банк получателя до наступления даты валютирования, которая указана в электронном расчетном документе, зачис­ляет переведенные средства на соответствующий счет и не позднее следующего рабочего дня согласно порядку, пре­дусмотренному в договоре, уведомляет получателя о поступ­лении в его адрес средств и дату их валютирования. Банк, обслуживающий получателя, обязан зачислить средства на счет получателя на начало операционного дня, который определен датой валютирования. Если дата валютирования приходится на нерабочий день, то банк получателя зачисляет средства на его счет на начало первого рабочего дня, следующего за днем, который определен датой валютирования.

Банк плательщика принимает платежное поруче­ние к исполнению в течение 10 календарных дней с даты его выписки. День оформления платежного поручения не учитывается. Платежное поручение от плательщика банк принимает к исполнению при условии, если его сумма не превышает суммы, которая имеется на счете плательщика. Если нет/ недостаточно средств на счете плательщика, то банк принимает от него платежные поручения, если порядок их приема и исполнения предусмотрен договором между банком и плательщиком.

Платежные поручения применяются в расчетах по товарным и нетоварным платежам:

- за фактически отгруженную/проданную продукцию (выполненные работы, предоставленные услуги и т.п.);

- в порядке предварительной оплаты – если такой поря­док расчетов установлен законодательством Украины и/или обусловлен в договоре;

- для завершения расчетов по актам сверки взаимной задолженности предприятий, которые составлены не по­зднее срока, установленного законодательством Украины;

- для перечисления предприятиями сумм, которые при­читаются физическим лицам (заработная плата, пенсии и т.п.), на их счета, открытые в банках;

- для уплаты налогов и сборов/страховых взносов (обя­зательных платежей) в бюджеты и/или государственные це­левые фонды;

- в других случаях в соответствии с заключенными дого­ворами и/или законодательством Украины.

Банк принимает от плательщика платежное поручение на перечисление заработной платы на счета работников предприятий, открытые в банках, или денежный чек на получение заработной платы только при условии одновременно­го предоставления плательщиком в срок, установленный за­конодательством Украины, платежных поручений на перечис­ление платежей, удержанных из заработной платы работни­ков и начисленных на фонд оплаты труда налогов в бюджет и сборов/страховых взносов в государственные целевые фонды, или документальное подтверждение их уплаты ранее.

Платежное требование – это расчетный документ, содержащий требование взыскателя или (при договорном списании) получате­ля к банку, обслуживающему плательщика, осуществить без со­гласования с плательщиком перевод определенной суммы средств со счета плательщика на счет получателя.

Платежное требование-поручение – это расчетный доку­мент, состоящий из двух частей: верхняя часть – это требование получателя непосредственно к платель­щику об уплате определенной суммы средств; нижняя – это поручение плательщика обслуживающему банку о списании со своего счета указанной суммы средств и перечислении ее на счет получателя.

Платежные требования-поручения могут применяться в расчетах всеми уча­стниками безналичных расчетов. Верхняя часть требования-поручения оформляется получателем средств по форме согласно требований к за­полнению реквизитов расчетных документов и передается непосредственно плательщику не менее, чем в двух экземплярах. Доставку требований-поручений плательщику может осу­ществлять банк получателя через банк плательщика на дого­ворных условиях.

В случае согласия оплатить требование-поручение плательщик заполняет его нижнюю часть (от руки или с применением технических средств – независимо от того, как заполнена верхняя часть этого расчетного документа) и пре­дставляет в обслуживающий его банк. Сумма, которую плательщик соглашается уплатить получателю и указывает в нижней части требования-поруче­ния, не может превышать сумму, которую требует к уплате получатель и которая указана в верхней части требования-поручения. Платежное требование-поручение возвращается без ис­полнения, если сумма, указанная плательщиком, превышает сумму, которая имеется на его счете.

Банк плательщика принимает требование-поручение от плательщика в течение 20 календарных дней с даты оформления его получателем. Причины неоплаты плательщиком требования-поручения выясняются непосредственно между плательщиком и получателем средств без вмешательства банка.

При расчетах по аккредитиву банк (банк-эмитент) по поруче­нию клиента (плательщика) – заявителя аккредитива и в соот­ветствии с его указаниями или от своего имени обязуется произве­сти платеж на условиях, определенных аккредитивом, или поруча­ет другому (исполняющему) банку произвести этот платеж в пользу получателя денежных средств или определенного им лица – бенефициара. Условия и порядок проведения расчетов по аккредитивам предусматриваются в договоре между бенефициаром и заявителем аккредитива. Аккредитив – это отдельный договор от договора кул­и-продажи или другого контракта, даже если в аккредитиве есть ссылка на них. По операциям по аккредитивам все заинтересован­ные стороны имеют дело только с документами, а не с това­рами, услугами или другими видами исполнения обяза­тельств, с которыми могут быть связаны эти документы.

Банк-эмитент может открывать следующие виды акк­редитивов:

– покрытый – это аккредитив, для осуществления платежей по которому заранее бронируются средства плательщика в полной сумме на отдельном счете в банке-эмитенте или в исполнительном банке. Средства заявителя аккредитива бронируются на аналитическом счете "Расчеты по аккреди­тивам" соответствующих балансовых счетов;

– непокрытый – это аккредитив, оплата по которому (если временно нет средств на счете плательщика) гарантируется банком-эмитентом за счет банковского кредита.

Аккредитив может быть отзывным или безотзывным. Это указывается на каждом аккредитиве. Если нет такой отметки, то аккредитив является безотзывным.

Отзывной аккредитив может быть заменен или аннулирован банком-эмитентом в любое время без предварительного уведомле­ния получателя денежных средств. Отзыв аккредитива не создает обязательств банка-эмитента перед получателем денежных средств. Исполняющий банк обязан произвести платеж или другие опера­ции по отзывному аккредитиву, если к моменту их осуществления им не получено уведомление об изменении условий или аннулиро­вании аккредитива.

Безотзывный аккредитив может быть аннулирован или его ус­ловия могут быть изменены лишь с согласия на это получателя денежных средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив путем принятия до­полнительно к обязательству банка-эмитента обязательства про­извести платеж в соответствии с условиями аккредитива. Безотзывной аккредитив – это обязательства банка-эми­тента уплатить средства в порядке и в сроки, определенные условиями аккредитива, если документы, предусмотренные им, поданы в банк, указанный в аккредитиве, или банк-эмитент и соблюдены сроки и условия аккредитива. Безот­зывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или аннулирован без согласия исполняюще­го банка.

Аккредитив закрывается в случае:

1) истечения срока действия аккредитива;

2) отказа получателя денежных средств от использования ак­кредитива до истечения срока его действия, если это предусмот­рено условиями аккредитива;

3) полного или частичного отзыва аккредитива плательщи­ком, если такой отзыв предусмотрен условиями аккредитива.

О закрытии аккредитива исполняющий банк уведомляет банк-эмитент.

При расчетах по инкассовым поручениям (по инкассо) банк (банк-эмитент) по поручению клиента осуществляет за счет кли­ента действия по получению от плательщика платежа и (или) ак­цепта платежа. Банк-эмитент, получивший инкассовое поручение, имеет право привлекать для его выполнения иной банк (исполня­ющий банк). Случаи применения и порядок осуществления расче­тов по инкассовым поручениям устанавливаются законом, банков­скими правилами и обычаями делового оборота.

Расчетным чеком является документ, содержащий ничем не обусловленное письменное распоряжение владельца счета (чекодателя) банку перевести указанную в чеке денежную сумму получателю (чекодержателю). Плательщиком по чеку может быть лишь банк, в котором чеко­датель имеет денежные средства на счете, которыми он может рас­поряжаться. Отзыв чека до истечения срока его предъявления не допускается. Чек должен содержать все реквизиты, предусмотренные банковскими правилами. Чек, в котором отсут­ствует любой из реквизитов или в который внесены исправления, является недействительным. Форма чека и порядок его заполнения устанавливаются законом и банковскими правилами.

Бухгалтерские проводки по операциям с аккредитивами

и чеками

Учитывая законодательно установленные ос­новные принципы хозяйственной, предприниматель­ской и банковской деятельности и права субъек­тов хозяйствования относительно свободного рас­поряжения собственными средствами в пределах законодательства Украины, Инструкцией о безналичных расчетах в Украине отменено требование относительно использования субъектами хозяй­ствования собственных наличных средств, полученных с банковского счета по денежному чеку, исключительно по целевому назначению. Заполнение соответствующего реквизита в де­нежном чеке относительно целевого направления наличных средств осуществляется для анализа денежных потоков по направлениям и изучения тенденций наличного обращения.

Мемориальный ордер – это расчетный документ, который составляется банком для оформления внутрибанковских операций, операций по списанию средств со счета плательщика, осуществления договорного списа­ния средств со счета своего клиента на основании его письменно­го поручения или распоряжения взыскателя о списании средств со счета плательщика.

К расчетам, осуществляемым как зачет взаимной задолжен­ности, относятся расчеты, по которым взаимные обязательства дол­жников и кредиторов погашаются в разновеликих суммах, и толь­ко по их разнице осуществляется платеж на общих основаниях. Эти расчеты могут осуществляться путем зачисления обяза­тельств между двумя плательщиками или группой плательщи­ков всех форм собственности одной или разных сфер хозяйства.

Предприятия, имеющие хозяйственные связи по поставкам товаров (выполненным работам, предоставленным услугам), мо­гут осуществлять расчеты периодически по сальдо встречных требований. В договорах между предприятиями предусматрива­ется периодичность сверки взаимной задолженности с составле­нием соответствующего акта, сроки и платежные инструменты, с применением которых будут осуществляться расчеты.

Обращение векселей в Украине регулируется соответствующим Законом, который определяет особенности обращения векселей в Ук­раине: выдача переводных и простых вексе­лей; осуществление операций с векселями; исполнение вексель­ных обязательств в хозяйственной деятельности.

Условие по проведению расчетов с применением векселей отражается в соответствующем договоре, который за­ключается в письменной форме. В случае выдачи (передачи) векселя в соответствии с договором прекращаются денежные обя­зательства по платежу по этому договору и возникают денежные обязательства по платежу по векселю. Платеж по векселю на территории Украины осуществляется только в безналичной форме. Учреждения банков и органы Государственного казначейства Украины, осуществляющие расчетно-кассовое обслуживание век­селедателей простых векселей, трассатов (акцептантов) по, пере­водным векселям, выполняют функции расчетных палат.

В заключение можно сказать, что содержание, формы и методы организации денежного обращения, банковского контроля за этим процессом, порядок правильного и экономичного использования денег во всех звеньях рыночного хозяйства являются основой в Украине. Основными задачами при этом являются приобретение зарубежного опыта в организации планировании денежного обращения, овладение методами и формами управления налично-денежным оборотом, а также оперативным регулированием и контролем.

Сегодня руководители всех рангов должны овладевать навыками всестороннего анализа денежных потоков и связанных с ними финансово-хозяйственных процессов, критического творческого подхода к проблемам денежного обращения. Это связано с тем, что четкая планомерная организация движения денег является коренным условием обеспечения их высокоэффективного использования в условиях рынка.