 ПОЗНАВАТЕЛЬНОЕ Сила воли ведет к действию, а позитивные действия формируют позитивное отношение
Как определить диапазон голоса - ваш вокал
Игровые автоматы с быстрым выводом
Как цель узнает о ваших желаниях прежде, чем вы начнете действовать. Как компании прогнозируют привычки и манипулируют ими
Целительная привычка
Как самому избавиться от обидчивости
Противоречивые взгляды на качества, присущие мужчинам
Тренинг уверенности в себе
Вкуснейший "Салат из свеклы с чесноком"
Натюрморт и его изобразительные возможности
Применение, как принимать мумие? Мумие для волос, лица, при переломах, при кровотечении и т.д.
Как научиться брать на себя ответственность
Зачем нужны границы в отношениях с детьми?
Световозвращающие элементы на детской одежде
Как победить свой возраст? Восемь уникальных способов, которые помогут достичь долголетия
Как слышать голос Бога
Классификация ожирения по ИМТ (ВОЗ)
Глава 3. Завет мужчины с женщиной
Оси и плоскости тела человека - Тело человека состоит из определенных топографических частей и участков, в которых расположены органы, мышцы, сосуды, нервы и т.д.
 Отёска стен и прирубка косяков - Когда на доме не достаёт окон и дверей, красивое высокое крыльцо ещё только в воображении, приходится подниматься с улицы в дом по трапу.
 Дифференциальные уравнения второго порядка (модель рынка с прогнозируемыми ценами) - В простых моделях рынка спрос и предложение обычно полагают зависящими только от текущей цены на товар.
| Требования к результатам освоения содержания дисциплины
В результате освоения дисциплины должны быть сформированы следующие компетенции: ОК- 1- владением культурой мышления, способностью к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения В результате освоения компетенции ОК- 1 студент должен: 1. Знать: предусмотренные налоговым законодательствомзаконные способы снижения налоговых платежей, Соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенных между Россией и зарубежными странами 2. Уметь:владеть практическими навыками по обобщению и анализу данных,необходимых для решения комплексных задач 3. Владеть:понятийно-категориальным аппаратом в области налогового планирования ПК-1 –способностью применять основные законы социальных, гуманитарных, экономических и естественно-научных наук в профессиональной деятельности, а также методы математического анализа и моделирования, теоретического и экспериментального исследования; владением математическим аппаратом при решении профессиональных проблем В результате освоения компетенции ПК-1студент должен: 1. Знать:тенденции совершенствования налогового планирования 2. Уметь:применять полученные теоретические знания в практической деятельности 3. Владеть: методами налогового анализа, необходимого при определении налоговой нагрузки ПК- 2 –умением пользоваться нормативными документами в своей профессиональной деятельности, готовностью к соблюдению действующего законодательства и требований нормативных документов В результате освоения компетенции ПК-2студент должен: 1. Знать:нормативно-правовую базу осуществления налогового планирования 2. Уметь:анализировать происходящие изменения в налоговом законодательстве 3. Владеть:методами оптимизации налоговых платежей в соответствии с требованиями налогового законодательства ПК-4 –способностью прогнозировать бизнес-процессы и оценивать их эффективность В результате освоения компетенции ПК-4студент должен: 1. Знать:методы планирования и прогнозирования налоговых платежей, применяемых на макро- и микроуровнях 2. Уметь:анализировать и интерпретировать данные отечественной и зарубежной статистики о социально-экономических процессах и явлениях, выявлять тенденции изменения социально-экономических показателей 3. Владеть:устойчивыми практическими навыками в области планирования и прогнозирования налоговых платежей Формы контроля Текущий и рубежный контроль осуществляется лектором и преподавателем, ведущим семинарские занятия, в соответствии с тематическим планом. Промежуточная аттестация в 7 семестре – зачет Результаты текущего контроля и промежуточной аттестации формируют рейтинговую оценку работы студента. Распределение баллов при формировании рейтинговой оценки работы студента осуществляется в соответствии с «Положением о рейтинговой системе оценки успеваемости и качества знаний студентов в федеральном государственном бюджетном образовательном учреждении высшего образования «Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова». Распределение баллов по отдельным видам работ в процессе освоения дисциплины «Налоговое планирование» осуществляется в соответствии с Приложением 1.
II. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ Содержание разделов дисциплины | № п/п | Наименование раздела дисциплины (темы) | Содержание | Формируемые компетенции | Результаты освоения (знать, уметь, владеть, понимать) | Образовательные технологии | | Семестр 7 | | 1. | Тема 1 Теоретические основы налогового планирования. | Сущность и содержание налогового планирования. Понятия уменьшение налогов, оптимизация налогообложения, минимизация налогов, налоговое планирование. Цели и задачи налогового планирования. Возможность и необходимость налогового планирования. Правовая база налогового планирования. Понятия: «уклонение от уплаты налогов» и «налоговое планирование» их соотношение и разграничение. Ответственность налогоплательщика за налоговые преступления и налоговые правонарушения. Принципы налогового планирования. Виды налогового планирования. Государственное и корпоративное налоговое планирование. Стратегическое и текущее налоговое планирование. Этапы налогового планирования. Пределы налогового планирования. Законодательные ограничения. Меры административного воздействия. Специальные налоговые доктрины. | ОК-1 ПК-1 ПК-2 ПК-4 | Знать: сущность налогового планирования, принципы, на которых базируется налоговое планирование, виды налогового планирования, виды ответственности налогоплательщика за нарушение налогового законодательства Уметь:провести сравнительный анализразличных категорий, отражающих желание налогоплательщика снизить налоговые платежи, определить пределы налогового планирования от незаконной оптимизации, определить содержание этапов налогового планирования Владеть:источниками налогового права; положениями Налогового кодекса РФ в области ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах , а также Уголовного кодекса РФ и Кодекса об административных правонарушениях | Лекции, практические занятия, самостоятельная работа с литературой, консультации преподавателей, обсуждение эссе, подготовленных студентами | | 2. | Тема 2 Методология налогового планирования и особенности планирования основных налогов, уплачиваемых организациями | Определение основополагающих условий функционирования хозяйствующего субъекта. Формирование налогового поля организации. Составление налогового календаря. Разработка учетной политики организации для целей налогообложения. Договорная политика организации. Специальные методы налогового планирования. Налоговая оптимизация, ее виды и формы. Оптимизация основных налогов, уплачиваемых организациями и индивидуальными предпринимателями: НДС, налог на прибыль организаций, НДФЛ, налог на имущество организаций. Оптимизация страховых взносов. Снижение налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта путем перехода на специальные налоговые режимы. Типовые схемы налогового планирования. | ОК-1 ПК-1 ПК-2 ПК-4 | Знать: Основные методы и инструменты налогового планирования Уметь:определять налоговые последствия различных условий функционирования хозяйствующих субъектов,применять на практике методы оптимизации налогообложения Владеть:методологией выявления резервов снижения налоговых издержек хозяйствующих субъектов,информацией о типовых схемах налогового планирования | Лекции, практические занятия, самостоятельная работа с литературой, расчетно-аналитическое задание, консультации преподавателей, обсуждение эссе, подготовленных студентами | | 3. | Тема 3 Налоговое планирование в системе налогового менеджмента. | Место налогового планирования в системе налогового менеджмента организации. Функции налогового менеджмента. Налоговые бюджеты. Мониторинг и контроль налоговых бюджетов. Организация налогового планирования в организации. Ресурсное обеспечение налогового планирования. | ОК-1 ПК-1 ПК-2 ПК-4 | Знать: соотношение понятий налоговое планирование и налоговый менеджмент, функции налогового менеджмента, понятие налогового бюджета Уметь:определить место налогового планирования в системе налогового менеджмента организации, дать характеристику ресурсному обеспечению налогового планирования, Владеть: навыками установления взаимодействия различных подразделений хозяйствующего субъекта по вопросам налогового планирования, методологией построения налогового бюджета | Лекции, практические занятия, письменное домашнее задание, самостоятельная работа с литературой, консультации преподавателей, | | 4. | Тема 4. Государственное налоговое планирование | Содержание, цели и виды планирования налоговых платежей на макроуровне. Значение налоговых доходов для исполнения государственного бюджета Российской Федерации. Методы планирования и прогнозирования налоговых поступлений. Этапы планирования налоговых доходов. Информационное обеспечение налогового планирования и прогнозирования. Методика планирования и прогнозирования основных налогов: НДС, налога на прибыль организаций, НДФЛ. Налоговый потенциал региона, методы его оценки. | ОК-1 ПК-1 ПК-2 ПК-4 | Знать: содержание и цели налогового планирования на макроуровне, взаимосвязь планирования и прогнозирования налоговых платежей, основные методы планирования и прогнозирования в налогообложении Уметь:использовать знания по планированию и прогнозированию на макроуровне Владеть:методикой планирования основных налогов на макроуровне | Лекции, практические занятия, самостоятельная работа с литературой, консультации преподавателей, обсуждение эссе, подготовленных студентами | | 5. | Тема 5. Международные аспекты налогового планирования | Базовые понятия и основы международного налогового планирования и международного налогообложения. Двойное налогообложение определение, сущность и его виды. Причины возникновения. Методы устранения двойного налогообложения. Соглашения об избежании двойного налогообложения. Применение офшоров в налоговом планировании. Программа деофшоризации российской экономики. Трансфертное ценообразование в системе международного налогообложения. Зарубежный опыт налогового планирования. | ОК-1 ПК-1 ПК-2 ПК-4 | Знать: основные принципы международного налогообложения, методы устранения двойного налогообложения Уметь:различать юридическое и экономическое налогообложение, применять методы устранения двойного налогообложения Владеть:информацией о заключенных Соглашениях об избежании двойного налогообложения,навыками выявления налоговых рисков у взаимозависимых лиц, информацией о методах налогового планирования, применяемых за рубежом | Лекции, практические занятия, самостоятельная работа с литературой, консультации преподавателей, обсуждение эссе, подготовленных студентами | | 6. | Тема 6. Эффективность, результативность и безопасность налогового планирования. | Налоговая нагрузка и методы ее расчета. Система показателей результативности налогового планирования. Показатели, дающие обобщенную оценку эффективности налоговой политики организации. Показатели, характеризующие использование налоговых льгот. Показатели, характеризующие использование элементов налогового планирования. Понятие налоговых рисков. Классификация налоговых рисков. Оценка налоговых рисков. Управление налоговыми рисками. Налоговая устойчивость организации. | ОК-1 ПК-1 ПК-2 ПК-4 | Знать: понятийный аппарат, методы оценки налоговой нагрузки, показатели эффективности налогового планирования Уметь:рассчитать налоговую нагрузку на макро – и микроуровне Владеть:приемами определения налоговой нагрузки, оценки налоговых рисков и способов их снижения | Лекции, практические занятия, самостоятельная работа с литературой, расчетно-аналитическое задание, консультации преподавателей, обсуждение эссе, подготовленных студентами |
|