 ПОЗНАВАТЕЛЬНОЕ Сила воли ведет к действию, а позитивные действия формируют позитивное отношение Как определить диапазон голоса - ваш вокал Игровые автоматы с быстрым выводом Как самому избавиться от обидчивости Противоречивые взгляды на качества, присущие мужчинам Вкуснейший "Салат из свеклы с чесноком" Натюрморт и его изобразительные возможности Применение, как принимать мумие? Мумие для волос, лица, при переломах, при кровотечении и т.д. Как научиться брать на себя ответственность Зачем нужны границы в отношениях с детьми? Световозвращающие элементы на детской одежде Как победить свой возраст? Восемь уникальных способов, которые помогут достичь долголетия Классификация ожирения по ИМТ (ВОЗ) Глава 3. Завет мужчины с женщиной
Оси и плоскости тела человека - Тело человека состоит из определенных топографических частей и участков, в которых расположены органы, мышцы, сосуды, нервы и т.д.
| Работа с документами помещенными в картотеку счета 99814.
Приведите случаи помещения документов в картотеку к внебалансовому счету 99814 «расчетные документы не оплаченные в срок». Охарактеризуйте порядок их оформления, учета и оплаты. Обоснуйте порядок уплаты пени по ним. В случае отсутствия или недостаточности средств на текущем счете плательщика и наличии заключенного с банком соответствующего договора платежное поручение в неоплаченной сумме помещается в картотеку к внебалансовому счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Данная операция отражается проводкой: Приход 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» — в сумме, не оплаченной по вине плательщика. При этом на всех экземплярах расчетных документов, помещенных в картотеку, проставляется штамп о помещении его в названную картотеку. Если договором между банком и клиентом не установлен срок нахождения документов, подлежащих оплате, в картотеке к счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок», этот срок составляет один месяц. Документы, находящиеся в картотеке к счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок», могут оплачиваться частично при поступлении средств на текущий счет. Для частичной оплаты поручения работник банка оформляет мемориальный ордер, в котором указывает наименование документа, частичная оплата которого производится, его номер, дату и сумму, назначение платежа, другую информацию. Одновременно на оборотной стороне платежного поручения делается отметка, заверенная подписью работника банка, о дате частичного платежа, его сумме, сумме остатка. Частичная оплата документа отражается в учете проводками по балансовым счетам и внебалансовому счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»: Дебет счет плательщика, Кредит счет бенефициара — на сумму частичной оплаты, Расход 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» — на сумму частичной оплаты. При окончательной оплате платежного поручения мемориальный ордер не составляется. В этом случае расчетный документ изымается из картотеки, на всех его экземплярах сумма зачеркивается, рядом проставляется сумма последнего платежа. Окончательная оплата документа отражается в учете следующим образом: Дебет счет плательщика, Кредит счет бенефициара — на оставшуюся сумму, Расход 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» — на оставшуюся сумму. Договором между хозяйствующими субъектами может быть предусмотрена пеня за несвоевременную оплату товаров, работ, услуг. Если начисление и взимание пени возложено клиентом (по договору) на банк, то банк плательщика вместе с оставшейся суммой перечисляет бенефициару пеню, начисленную по ставке, предусмотренной договором. На всех экземплярах исполненных расчетных документов ответственный исполнитель проставляет дату исполнения, свою подпись, на втором и последующих экземплярах — штамп банка. Пример АО «Мебель»(текущий счет № 3012000548348) представило к исполнению обслуживающему банку платежные поручения: № 22 в сумме 500 000 р. на погашение задолженности по краткосрочному кредиту; № 23 в сумме 1 580 000 р. на оплату полученных от оптовой базы продуктов питания; № 24 в сумме 160 000 р. на перечисление налогов в бюджет. Остаток на текущем счете АО «Мебель» в этот день составляет 2 000 000 р. Таким образом, средств для исполнения всех платежных инструкций недостаточно. В этом случае необходимо осуществлять платежи с учетом их очередности. Платежные поручения следует оплачивать в следующей последовательности: № 24, № 22, № 23 с учетом остатка средств на счете плательщика. В банке-отправителе будут составлены следующие проводки: Дебет 3012000548348, Кредит 3602000006789 - 160 000 р. по платежному поручению № 24; Дебет 3012000548348, Кредит 2120000546017 – 500 000р . по платежному поручению № 22; Дебет 3012000548348, Кредит 3012025674757 — 1 340 000 р. частичная оплата по платежному поручению № 23 на основании мемориального ордера, 4 Перевод денежных средств на основании платежных требований-поручений. Дайте определение платежной инструкции «требования-поручения». Перечислите требования к его оформлению и порядок предоставления в банк. Начертите схему документооборота расчетов требованиями-поручениями. Приведите порядок отражения в учете банков расчетов требованиями поручениями. Перевод средств на основании платежных требований-поручений.Платежное требование-поручение представляет собой платежную инструкцию, которая содержит требование бенефициара к плательщику оплатить стоимость поставленного товара либо произвести платежи по другим операциям на основании направленных ему, минуя банк, расчетных, отгрузочных и других документов, предусмотренных договором (см. приложение 3.2). Бенефициар заполняет платежное требование-поручение (в части требования) и представляет его непосредственно плательщику, минуя банк. Первый экземпляр платежного требования-поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц бенефициара. Плательщик при согласии оплатить платежное требование-поручение заполняет в нем следующие реквизиты. • акцептованную сумму и валюту платежа; • присвоенный УНП; • наименование, местонахождение и код банка-отправителя; • другие необходимые реквизиты. Следует отметить, что урегулирование расчетов по неакцептованным суммам осуществляется плательщиком и бенефициаром самостоятельно, без участия банка. Акцептованное платежное требование-поручение плательщик представляет в обслуживающий банк к исполнению в количестве экземпляров, определяемом данным банком. Минимальное количество экземпляров — два. Первый экземпляр расчетного документа должен быть заверен оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика. Схематично порядок расчетов с использованием платежного требования-поручения приведен на рис. 3.2. Приход 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» — 240 000 р. не исполненная сумма платежного поручения № 23. На следующий банковский день на текущий счет АО «Мебель» поступили денежные средства от индивидуального предпринимателя Петрова П.И. как предварительная оплата за продукцию акционерного общества: Дебет 3013000067651, Кредит 301200548348 - 4 020 000 р. Так как на счет АО «Мебель» поступили денежные средства, платежное поручение № 23 изымается из картотеки к счету 99814 и оплачивается. Первоначальная сумма на нем зачеркивается и проставляется остаточная сумма, в данном случае — 240 000 р. В банке будут составлены следующие проводки: Дебет 301200548348, Кредит 3012025674757 — 240 000 р. (оплата платежного поручения № 23 в оставшейся сумме), Расход 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» — 240 000 р.
8 4
Рис. 3.2. Схема документооборота и учета операций при расчетах платежными требованиями-поручениями: 1 - товары, работы, услуги; 2 - пересылка платежного требования-поручения, заполненного бенефициаром, плательщику; 3 - акцепт платежного требования-поручения плательщиком; 4 - представление платежного требования-поручения в банк к исполнению; 5 - оплата документа в сумме, акцептованной плательщиком; 6 - перевод средств в банк бенефициара; 7 - зачисление денежных средств на счет бенефициара; 8 - уведомление бенефициара о зачислении средств на его счет Списание денежных средств со счета плательщика в банке-отправителе оформляется следующей проводкой: Дебет текущий (расчетный) счет плательщика, Кредит текущий (расчетный) счет бенефициара. Если плательщик и бенефициар обслуживаются разными банками, платеж осуществляется с использованием корреспондентских (субкорреспондентских) счетов. В случае отсутствия или недостаточности средств на счете плательщика при наличии соответствующего договора между банком и клиентом платежное требование-поручение в неисполненной сумме помещается в картотеку к внебалансовому счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Составляется проводка: Приход 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» — в неисполненной сумме. Порядок исполнения (оплаты) платежного требования-поручения, находящегося в картотеке, аналогичен порядку оплаты платежных требований. |
2