ПОЗНАВАТЕЛЬНОЕ

Сила воли ведет к действию, а позитивные действия формируют позитивное отношение

Как определить диапазон голоса - ваш вокал

Игровые автоматы с быстрым выводом

Как цель узнает о ваших желаниях прежде, чем вы начнете действовать. Как компании прогнозируют привычки и манипулируют ими

Целительная привычка

Как самому избавиться от обидчивости

Противоречивые взгляды на качества, присущие мужчинам

Тренинг уверенности в себе

Вкуснейший "Салат из свеклы с чесноком"

Натюрморт и его изобразительные возможности

Применение, как принимать мумие? Мумие для волос, лица, при переломах, при кровотечении и т.д.

Как научиться брать на себя ответственность

Зачем нужны границы в отношениях с детьми?

Световозвращающие элементы на детской одежде

Как победить свой возраст? Восемь уникальных способов, которые помогут достичь долголетия

Как слышать голос Бога

Классификация ожирения по ИМТ (ВОЗ)

Глава 3. Завет мужчины с женщиной

Оси и плоскости тела человека - Тело человека состоит из определенных топографических частей и участков, в которых расположены органы, мышцы, сосуды, нервы и т.д.

Отёска стен и прирубка косяков - Когда на доме не достаёт окон и дверей, красивое высокое крыльцо ещё только в воображении, приходится подниматься с улицы в дом по трапу.

Дифференциальные уравнения второго порядка (модель рынка с прогнозируемыми ценами) - В простых моделях рынка спрос и предложение обычно полагают зависящими только от текущей цены на товар.

Сущность налогов и их роль в экономике. Налогообложение.

Основным источником доходов государственного бюджета служат налоги. Без них невозможно существование государства и всего того, что с ним связано.

Самое главное в системе налогообложения — и в этом кроется внутренняя сущность налогов — в том, что она должна опираться на принцип полной иэффективной возвратности налогов. Только полная, адресная и эффективная возвратность налогов делает налоговый механизм одним из важнейших звеньев общественного воспроизводства.

Но налоги необходимо рассматривать не только с позиций общественных и государственных (фискальных) интересов. У них есть еще одна важная функция — функция воздействия на рынок. Рынок и налоги — это чрезвычайно важная проблема для всех стран с рыночной экономикой, поскольку налоги — мощный инструмент регулирования рыночных отношений. Налогообложение используется государствами развитых стран для воздействия на циклическое развитие экономики; борьбы с инфляцией; создания производственной и социальной инфра­структуры; реализации военных программ; смягчения социальных конфликтов и т. п. Но основной задачей и целью налоговой политики государства является обеспечение доходов бюджета, стимулирование (или ограничение) предпринима­тельской деятельности, общее регулирование доходов в стране.

В рыночной экономике структура налогообложения состоит главным образом из следующих платежей:

1) подоходного налога с населения;

2) налога с прибыли корпораций;

3) имущественного налога;

4) налога на сделки с капиталом (взимается с доходов от фондовых операций);

5) налога с наследства.

Все эти виды платежей получили название прямых налогов. Их специфическая черта — обложение налоговыми сборами напрямую физических и юридических лиц (граждан, предприятий, организаций).

Другую группу налоговых поступлений образуют так называемые косвенные налоги.Это налоги, взимаемые с товаров и услуг. Их косвенный характер прояв­ляется в том, что они уплачиваются не всеми гражданами и организациями, а лишь теми, кто покупает облагаемые налогом товары и услуги (налог на пиво ка­сается только любителей пива, налог на табак — курильщиков и т. д.). Подобного рода косвенные налоги получили название акцизов.Разновидностью акциза яв­ляется налог на добавленную стоимость (НДС).К косвенным налогам относят­ся также таможенные пошлины(экспортные и импортные).

Все косвенные налоги увеличивают цену продаваемых товаров и услуг, а зна­чит, понижают благосостояние потребителей. Однако в силу своей скрытости косвенные налоги вызывают у общества меньшее недовольство, чем прямые.

Различия между прямыми и косвенными налогами имеет под собой серьезные основания, проходя красной нитью сквозь финансовую науку и учение о налогах. Дело в том, что вид и природа происхождения прямых и косвенных налогов со­вершенно отличны друг от друга. Если прямые налоги всегда ориентированы на личную (коллективную) работоспособность, которая и является источником налогообложения, то косвенные налоги почти индифферентны — они ориен­тируются на вещи, а не на лица.Поэтому косвенные налоги всегда взимаются с торговцев, купцов, содержателей товарных складов и тех, кто занимается перевозкой грузов. Но в итоге, как уже говорилось, они оплачива­ются покупателями и потребителями.

В противоположность прямым налогам, ориентирующимся на способность фи­зических лиц осуществлять платежи, косвенные налоги более примитивны и грубы, но именно по­этому ими легче манипулировать и их проще взимать. Достаточно знать налого­вую структуру страны, чтобы догадаться, на какой ступени развития она находит­ся. Страны со слаборазвитой экономикой взимают в основном косвенные налоги, в то время как прямые налоги в большинстве своем взимаются в странах с развитой экономикой и с населением, обладающим достаточно высоким уровнем обра­зования.

Важным звеном налоговой политики государства являются критерии налого­обложения.В качестве первого критерия экономисты называют справедливость (равенство),в качестве второго — эффективность. Первый критерий строится на том, что государственные налоги и их расходование влияют на распределение доходов в обществе, возлагая тяготы на одних и предоставляя блага другим. Об­щество в конечном счете стремится к справедливому распределению этих тягот и благ. При этом оно ориентируется на два основных этических принципа:

а) принцип горизонтальной справедливости, предполагающий, что лица, находящиеся в равном материальном положении, должны трактоваться налоговыми законами одинаково. Это значит, что, например, два индивида, работающие по 40 ч в неделю и получающие одинаковый доход (но у одного доход существует в ви­де заработной платы, а у другого — в виде предпринимательской прибыли от собственного бизнеса), должны выплачивать налог одинаковой величины.

б) принцип вертикальной справедливости предполагает, что находящиеся в не­равном положении должны трактоваться неодинаково: тот, кто получает больше, должен и больше платить в виде налогов.

Противники этих двух принципов, основывающихся на идее платежеспособно­сти, выдвигают альтернативный принцип выгод: платить больше должен тот, ко­му от налогов достается больше выгод. Однако анализ показывает, что этот прин­цип не всегда согласуется с социальной справедливостью, так как в ряде случаев бедные люди должны были бы платить более высокие налоги, чем богатые, по­скольку они получают больше выгод (от поддержания правопорядка, пособий по безработице, стипендий и т. п.). Однако иногда принцип выгод позволяет поддер­жать справедливость: за содержание дорог должны платить прежде всего вла­дельцы автомобилей (налог на автомобиль, налог на бензин и т. д.); любители си­гарет, пива, алкогольных напитков уплачивают акцизы, включенные в цену этих товаров.

Но основным в системе налогообложения является все же критерий плате­жеспособности. В соответствии с ним налоги должны расти по мере роста дохо­дов, так как в результате этого неравенство в материальном положении сокраща­ется. Такая налоговая система называется прогрессивной. Напротив, если после выплаты налогов неравенство в обществе возрастает, налицо регрессивная сис­тема налогообложения.

Для определения меры неравенства в обществе используется кривая Лоренца.

Кривую Лоренца можно построить, откладывая по одной оси кумулятивную долю получаемого дохода, а по другой — кумулятивную долю его получателей во всем населении, начиная с получателя наименьшего дохода, как видно из приве­денного графика. Кривая Лоренца превращается в показанную на графике пря­мую, проходящую под углом 45°, когда на всех получателей дохода приходятся равные его доли, т. е. 10% населения получают 10% дохода, 20% населения — 20% дохода и т. д. Степень отклонения кривой Лоренца от прямой линии, отра­жающей абсолютное равенство, указывает на степень неравномерности распре­деления дохода в обществе. Прогрессивные налоги делают распределение посленалоговых доходов более равным, чем распределение предналоговых дохо­дов, поэтому кривая Лоренца после уплаты налогов смещается в сторону линии полного равенства.

Перейдем ко второму критерию налогообложения — эффективности.Он ка­сается потерь, которые несет общество (продавцы и покупатели) в результате на­логовых выплат.

Создавая разницу между ценой, уплаченной покупателем, и ценой, полученной продавцом, налог сокращает и производство, и потребле­ние.Поэтому налог на товары ухудшает экономическое положение и покупате­лей, которые платят больше, и продавцов, получающих меньше.

К экономическим потерям приводит и введение подоходных налогов, напри­мер, на заработную плату. В этом случае предприниматели вынуждены будут платить за труд большую цену, чем раньше, а работники будут получать меньше, чем раньше. Кроме того, подоходный налог действует как отрицательный стимул — он уменьшает желание трудиться, в результате чего при высоких ставках нало­гов государство собирает меньше налоговых платежей. Иллюстрацией этого яв­ления служит кривая Лаффера.

Данная кривая строится в координатах, где по оси абсцисс откладываются на­логовые поступления Т, а по оси ординат — налоговые ставки t. На графике пока­зано, что, начиная с нулевой ставки налога, увеличение t ведет к росту налоговых поступлений. Но после некоторой точки А последующее увеличение налоговой ставки сокращает объем налоговых поступлений из-за негативного стимулирую­щего воздействия. Это означает, что кривая Лаффера после точки А начинает от­клоняться влево. Таким образом, для ставок налога ниже t_А их увеличение обес­печивает рост налоговых поступлений, а для ставок, превышающих t_А, более высокие ставки приносят меньший доход государству; при 100%-й ставке налоговые поступления упадут до нуля.