 ПОЗНАВАТЕЛЬНОЕ Сила воли ведет к действию, а позитивные действия формируют позитивное отношение Как определить диапазон голоса - ваш вокал Игровые автоматы с быстрым выводом Как самому избавиться от обидчивости Противоречивые взгляды на качества, присущие мужчинам Вкуснейший "Салат из свеклы с чесноком" Натюрморт и его изобразительные возможности Применение, как принимать мумие? Мумие для волос, лица, при переломах, при кровотечении и т.д. Как научиться брать на себя ответственность Зачем нужны границы в отношениях с детьми? Световозвращающие элементы на детской одежде Как победить свой возраст? Восемь уникальных способов, которые помогут достичь долголетия Классификация ожирения по ИМТ (ВОЗ) Глава 3. Завет мужчины с женщиной
Оси и плоскости тела человека - Тело человека состоит из определенных топографических частей и участков, в которых расположены органы, мышцы, сосуды, нервы и т.д.
| Методические указания и порядок выполнения задания 1
Теоретическая часть Оперативное финансовое планирование занимает важное место в системе управления финансами организации. В процессе планирования организация оценивает текущее состояние своих финансов, выявляет возможности увеличения финансовых ресурсов и направления их наиболее эффективного использования. При этом управленческие решения принимаются на основе анализа финансовой информации. Так как денежные потоки организации в течение года могут характеризоваться высокой динамикой и нестабильностью, то план поступления и расходования денежных средств, разработанный на год (баланс доходов и расходов), дает только общую основу для управления денежными потоками предприятия. Оперативные финансовые планы в организациях формируются на пятидневку, неделю, декаду, месяц или квартал. Разрабатывается три вида оперативных планов: а) кассовый план – план оборота наличных денежных средств через кассу организации; составляется для организаций, имеющих налично-денежную выручку; б) кредитный план – план поступления и возврата заемных денежных средств; в) платежный календарь – план организации оперативной финансовой деятельности предприятия, в котором календарно взаимосвязаны все источники поступления денежных средств с расходами на осуществление финансово-коммерческой деятельности. Представляет собой график поступлений средств и платежей предприятия. Является самым эффективным и надежным инструментом оперативного планирования, управления и контроля над движением денежных потоков организации. Термин «платежный календарь» имеет ряд аналогов – «кассовый бюджет», «текущий бюджет поступления и расходования денежных средств» и других. Платежный календарь составляется на короткие промежутки времени (месяц, 15 дней, декаду, пятидневку, день). Срок определяют исходя из периодичности основных платежей. Наиболее целесообразно составление плана на месяц с подекадной разбивкой. Назначение платежного календаря – контроль за платежеспособностью предприятия путем управления поступлением и расходованием денежных средств предприятия. Цель платежного календаря: -формирование графика денежных потоков на ближайший период таким образом, чтобы гарантировать оплату всех необходимых платежей, минимизировать излишки денежных средств на счетах и избежать кассовых разрывов; - установление конкретных сроков поступления денежных средств и платежей предприятия и их доведение до конкретных исполнителей в форме плановых заданий (поэтому платежный календарь определяют иногда как «план платежей точной даты»). С помощью платежного календаря прослеживается динамика платежей, определяется их приоритетность и синхронизируются поступления и выплаты. В процессе составления платежного календаря решаются следующие задачи: - организация учета временного сопряжения денежных поступлений и предстоящих расходов организации; - формирование информационной базы о движении денежных средств; - обеспечение приоритетности платежей предприятия по критерию их влияния на конечные результаты его финансовой деятельности; - анализ неплатежей по суммам и источникам возникновения и разработка конкретных мероприятий по их устранению; - расчет (по суммам и срокам) временно свободных денежных средств организации; - расчет потребности в краткосрочном кредите при временном несовпадении денежных поступлений и исполнения обязательств; - анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств организации и другие. Платежный календарь разрабатывается, прежде всего, путем уточнения и конкретизации плановых показателей очередного квартала и разбивки этих показателей по месяцам. Полученные показатели в дальнейшем можно уточнить и разбить на более мелкие периоды (пятидневки, недели, декады). Платежный календарь охватывает все расходы и поступления средств организации как в наличной, так и безналичной форме. Составляется по всем статьям денежных поступлений и расходов, проходящих через текущий, расчетный и ссудный счета в банке, а также через кассу хозяйствующего субъекта. При составлении платежного календаря используются конкретные данные оперативного учета: сведения об операциях по счетам в банке, о срочных и просроченных платежах поставщикам, учитываются график отгрузки продукции и передача платежных документов в банк, финансовые результаты реализации продукции, плановые взносы в бюджет налогов, отчисления в социальные внебюджетные фонды, состояние расчетов с дебиторами и кредиторами, сведения об остатках задолженности по срочным и просроченным ссудам и т.п. Форма платежного календаря может быть разной в зависимости от специфики организации, однако он всегда должен включать в себя данные о поступлениях и выбытиях, а также о плановых остатках денежных средств. Наиболее распространенной формой платежного календаря, является его построение в разрезе двух разделов. Первым разделом календаря является его расходная часть, отражающая все предстоящие расчеты и перечисления средств, вторым – доходная часть. В платежном календаре поступление денежных средств и денежные расходы должны быть сбалансированы. Соотношение между обеими частями платежного календаря должно быть таким, чтобы обеспечивалось их равенство, либо, что еще лучше, превышение доходов и поступлений над расходами и отчислениями. В этом случае в балансе отражаются денежные накопления (остаток средств на расчетном счету). Если планируемые расходы превышают ожидаемое поступление денежных средств (вместе с переходящим остатком средств на расчетном счете), то это означает недостаточность собственных финансовых возможностей предприятия в покрытии предстоящих расходов. В этом случае необходимо перенести часть не первоочередных расходов на следующий календарный период или принять оперативные меры по изысканию дополнительных источников. Задания Задание 1. На основании исходных данных, представленных в таблице 1, составить платежный календарь работы организации на февраль месяц текущего года (табл. 2); провести анализ структуры денежных поступлений и платежей предприятия; рассчитать коэффициент платежеспособности; сделать вывод о достаточности собственных финансовых возможностей предприятия; сбалансировать поступление и расходы денежных средств.
Таблица 1 – Исходные данные для составления платежного календаря
Таблица 2 – Платежный календарь на февраль 20___ года руб.
Методические указания и порядок выполнения задания 1 1) По условным данным работы хозяйствующего субъекта составить платежный календарь на февраль месяц, учитывая, что некоторые виды поступлений и расходы денежных средств планируются на квартал. 2) Провести анализ структуры денежных поступлений и платежей организации. Проиллюстрировать диаграммами. 3) Вычислить коэффициент платежеспособности как отношение суммы поступлений денежных средств к сумме их расходов и сделать вывод о достаточности собственных финансовых возможностей организации. 4) Сбалансировать поступление и расходы денежных средств. Предложить балансирующие статьи затрат и обосновать перенос расходов на следующий календарный период. 5) Составить отчет и защитить его у преподавателя. В отчете обязательно дать характеристику платежному календарю как одному из видов финансового плана.
Задание 2. Составить платежный календарь магазина автозапчастей на неделю (табл. 3) и проанализировать его. Сбалансировать ежедневное поступление и расходы денежных средств проранжировав платежи в зависимости от их вида и уровня приоритета (табл. 4). Оплата по статьям с наиболее высоким приоритетом проводится в обязательном порядке, с более низким – при наличии дополнительных условий.
Таблица 3 – Платежный календарь магазина автозапчастей на предстоящую неделю, руб.
Таблица 4 – Платежный календарь магазина автозапчастей на предстоящую неделю после балансировки, руб.
|
