индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений плательщик_____________________________________________________ фамилия______________________________________ имя_______________________ страховой номер______________________ ИНН____________________ гражданство_______________ наличие инвалидности (нужное подчеркнуть): есть/нет дата выдачи справки_______________ | | январь | февраль | Март | апрель | май | Выплаты в соответствии с ч. 1-2 п. 7 212- ФЗ | За месяц | | | | | | С начала года | | | | | | Из них суммы, не подлежащие обложению в соответствии с 212-ФЗ | ч.7 ст.8 | За месяц | | | | | | С начала года | | | | | | ч.1.2 ст.9 | За месяц | | | | | | С начала года | | | | | | п.1ч.3 ст.9 | За месяц | | | | | | С начала года | | | | | | п.2ч.3 ст.9 | За месяц | | | | | | С начала года | | | | | | Сумма выплат, превышающая установленную ч.4 ст.8 212-ФЗ | на ОПС и ОМС | За месяц | | | | | | в ФСС | на ОПС и ОМС | С начала года | | | | | | в ФСС | База для начисления страховых взносов на ОПС | За месяц | | | | | | С начала года | | | | | | База для начисления страховых взносов на ОМС | За месяц | | | | | | С начала года | | | | | | База для начисления страховых взносов на ОФС | За месяц | | | | | | С начала года | | | | | | Начислено страховых взносов на ОПС | Страховая часть | За месяц | | | | | | С начала года | | | | | | Накопительная часть | За месяц | | | | | | С начала года | | | | | | Дополнительный тариф | За месяц | | | | | | С начала года | | | | | | Начислено страховых взносов на ОМС | ФФОМС | За месяц | | | | | | С начала года | | | | | | Начислено страховых взносов на ФФС | За месяц | | | | | | С начала года | | | | | | Начислено пособий за счет средств ФСС | За месяц | | | | | | С начала года | | | | | | Гл. бухгалтер________________/__________________/ ______________________________ Дополнительные страницы заполняются в случае использования тарифов, отличных от основного. Код тарифа | | % | ОПС | СЧ | | НП | | ДОП | | ОМС | ФФОМС | | ФСС | | | | | | | И сумм начисленных страховых взносов за _____г. ______________ИНН/КПП__________/___________ ________________Отчество_____________________ ___________________ Дата рождения___________ Дата окончания действия справки_________ Суммы (в рублях и копейках) | июнь | июль | Август | сентябрь | октябрь | Ноябрь | декабрь | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Вариант 5 Задание 1. Ответьте на теоретический вопрос 1. Налог на имущество организаций. Составление бухгалтерских проводок по начислению и перечислению в бюджет 2. Порядок использования средств Пенсионного фонда по направлениям, определенным законодательством Задание 2. а) сальдо на 1 мая – 15 700 руб. б) начислена оплата труда персоналу предприятия – 230 000 руб. в) произведены отчисления на социальные нужды – сумму определить г) по расходному кассовому ордеру выдано пособие при рождении ребенка –6 400 руб. д) начислено пособие по временной нетрудоспособности – 11 200 руб. е) по платежному поручению перечислена задолженность Пенсионному фонду - сумму определить Требуется: - открыть счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»; - подсчитать обороты и конечное сальдо на 1 июня; - составить бухгалтерские проводки в журнале регистрации хозяйственных операций Задание 3. ЗАО «Анастасия» занимается производством. Часть производственных помещений организация сдает в аренду. Согласно договору аренды в обязанности «Анастасия» входит охрана помещений, сданных в аренду. В январе отчетного года заработная плата работнику, осуществляющему охрану, начислена в размере 18 000 руб. Работник 1964 года рождения. Страховые взносы во внебюджетные фонды в отчетном году. «Актив» исчисляет по ставке 30%, в том числе 22% – в Пенсионный фонд, 2,9% – в Фонд социального страхования, 5,1% – в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Так как работник 1964 года рождения, то взносы в Пенсионный фонд с его зарплаты «Анастасия» уплачивает только на финансирование страховой части трудовой пенсии – по ставке 22%. Требуется: Составить бухгалтерские проводки в журнале регистрации хозяйственных операций Задание 4 ЗАО «Космос» занимается производством. Часть производственных помещений организация сдает в аренду. Согласно договору аренды в обязанности «Космос» входит охрана помещений, сданных в аренду. В январе отчетного года 2014 заработная плата работнику, осуществляющему охрану, начислена в размере 53 000 руб. Страховые взносы во внебюджетные фонды в отчетном году. «Космос» исчисляет по ставке 30%, в том числе 22% – в Пенсионный фонд, 2,9% – в Фонд социального страхования, 5,1% – в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Требуется: Составить бухгалтерские проводки в журнале регистрации хозяйственных операций. Определить облагаемую базу для начисления страховых взносов. Вариант 6 Задание 1. Ответьте на теоретический вопрос 1. Налог на прибыль организаций. Составление бухгалтерских проводок по начислению и перечислению налога в бюджет Налог на прибыль организаций. Составление бухгалтерских проводок по начислению и перечислению налога в бюджет . 2. Составление бухгалтерских проводок и перечислению сумм взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Задание 2. Строительной организации (VIII класс профессионального риска) установлен тариф страховых взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере -? Работникам фирмы была начислена заработная плата в сумме 500 000 руб., в том числе: - работникам основного производства – 200 000 руб.; - работникам вспомогательных производств – 300 000 руб. Требуется: -составить бухгалтерские проводки в журнале регистрации хозяйственных операций Пор. номер | Содержание хозяйственной операции | дебет | Кредит | сумма | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Задание 3. Организация "Альфа" в январе 2013 г. начислила своим работникам оплату труда в размере 900 000 руб. Эта сумма составила базу для начисления и перечисления страховых взносов. Организация занимается розничной торговлей рыбой и морепродуктами. Данный вид деятельности относится к I классу профессионального риска, которому соответствует страховой тариф 0,2% (Закон N 179-ФЗ, Классификация видов деятельности). Требуется: - Отразить в бухгалтерском учете операции по начислению и уплате страховых взносов. Пор. номер | Содержание хозяйственной операции | дебет | Кредит | сумма | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Задание 4. Сведения для расчета страховых взносов в 2014 году: ежемесячные выплаты застрахованного лица составляют 125 000 рублей. В июне выплачено пособие по временной нетрудоспособности в размере 18 450 рублей. Требуется: - рассчитать суммы страховых взносов за год нарастающим итогом - составить бухгалтерские проводки Вариант 7 Задание 1 Ответьте на теоретический вопрос 1. НДФЛ. Составление бухгалтерских проводок по начислению и перечислению 2. Порядок расчетов, начисления и перечисления страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации Задание 2. В отчетном году 2014 года ООО «Лидер» ведет строительство складского помещения собственными силами. Заработная плата работника, занятого в строительстве, составила 27 000 руб. Страховые взносы во внебюджетные фонды в отчетном году организация исчисляет по ставке 30%, в том числе 22% – в Пенсионный фонд, 2,9% – в Фонд социального страхования и 5,1% – в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Требуется: Составить бухгалтерские проводки в журнале регистрации хозяйственных операций Задание 3. Заполнить платежное поручение для перечисления в ПФ РФ Исходные данные: Наименование: ООО «Север», ИНН 3328317971, КПП – 332801001; Код по ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и организаций) – 29300117; Организационно – правовая форма: общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ – 65); Форма собственности частная ( код по ОКФС – 16); Расчетный счет: № 40702810100000000910 в ВРУ ОАО «Московский индустриальный банк», г. Владимир, к/счет 30101810100000000770, БИК 041708770. Директор ООО «Север» - Новиков Д.В. Главный бухгалтер – Сажнова В.Л. Сумму для платежного поручения см. в задаче 2 ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № | | | | | | | Дата | | Вид платежа | | | Приложение 2 к Положению Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П “О правилах осуществления перевода денежных средств” | Сумма прописью | | | | ИНН | КПП | Сумма | | | | | | | Сч. № | | | | Плательщик | | | | БИК | | | | Сч. № | | | | Банк плательщика | | | | БИК | | | | Сч. № | | | | Банк получателя | | | ИНН | КПП | Сч. № | | | | | | | Вид оп. | | Срок плат. | | | | Наз. пл. | | Очер. плат. | | | | Получатель | Код | | Рез. поле | | | | | | | | | | | | | | | Назначение платежа | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Подписи Отметки банка Задание 4. Начислена и распределена заработная плата: - рабочим основного производства – 118 600 руб. - рабочим по обслуживанию производственного оборудования – 32 300 руб. - работникам заводоуправления – 54 480 руб. б) произведено начисление страховых взносов в ФСС – сумму определить в) начислены пособия по временной нетрудоспособности за счет средств социального страхования рабочим и служащим – 12 575 руб. г) перечислены с расчетного счета страховые взносы – сумму определить Требуется: Составить бухгалтерские проводки в журнале регистрации хозяйственных операций Вариант 8 Задание 1. Ответьте на теоретический вопрос 1. Определение элементов налогообложения, источников уплаты налогов 2. Порядок расчетов, начисления и перечисления страховых взносов в Фонд обязательного медицинского страхования Задание 2. Начислена и распределена заработная плата: - рабочим основного производства – 555 000 руб. - рабочим по обслуживанию производственного оборудования – 332 300 руб. - работникам заводоуправления – 154 480 руб. б) произведено начисление страховых взносов в ФСС – сумму определить в) начислены пособия по временной нетрудоспособности за счет средств социального страхования рабочим и служащим – 52 575 руб. г) перечислены с расчетного счета страховые взносы – сумму определить Требуется: Составить бухгалтерские проводки в журнале регистрации хозяйственных операций Задание 3. а) сальдо на 1 мая – 15 700 руб. б) начислена оплата труда персоналу предприятия – 230 000 руб. в) произведены отчисления на социальные нужды – сумму определить г) по расходному кассовому ордеру выдано пособие при рождении ребенка –6 400 руб. д) начислено пособие по временной нетрудоспособности – 11 200 руб. е) по платежному поручению перечислена задолженность Пенсионному фонду - сумму определить Требуется: - открыть счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»; - подсчитать обороты и конечное сальдо на 1 июня; - составить бухгалтерские проводки в журнале регистрации хозяйственных операций Задание 4. Заполнить платежное поручение в ФФОМС Исходные данные: Наименование: ООО «Север», ИНН 3328317971, КПП – 332801001; Код по ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и организаций) – 29300117; Организационно – правовая форма: общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ – 65); Форма собственности частная ( код по ОКФС – 16); Расчетный счет: № 40702810100000000910 в ВРУ ОАО «Московский индустриальный банк», г. Владимир, к/счет 30101810100000000770, БИК 041708770. Директор ООО «Север» - Новиков Д.В. Главный бухгалтер – Сажнова В.Л Сумма из задания 3 ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № | | | | | | | Дата | | Вид платежа | | | Приложение 2 к Положению Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П “О правилах осуществления перевода денежных средств” | Сумма прописью | | | | ИНН | КПП | Сумма | | | | | | | Сч. № | | | | Плательщик | | | | БИК | | | | Сч. № | | | | Банк плательщика | | | | БИК | | | | Сч. № | | | | Банк получателя | | | ИНН | КПП | Сч. № | | | | | | | Вид оп. | | Срок плат. | | | | Наз. пл. | | Очер. плат. | | | | Получатель | Код | | Рез. поле | | | | | | | | | | | | | | | Назначение платежа | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Подписи Отметки банка Вариант 9 Задание 1. Ответьте на теоретический вопрос 1. Определение элементов налогообложения, источников уплаты налогов 2. Порядок использования средств Пенсионного фонда по направлениям, определенным законодательством Задание 2. В 2013 году работнику ООО «Нюанс» Державину был установлен оклад 35 000 руб. в месяц. Помимо заработной платы с января по май 2013 года Иванов получил следующие доходы: - в феврале — материальную помощь в связи с тяжелым финансовым положением в сумме 10 000 руб.; - в марте – пособие по временной нетрудоспособности в сумме 9 360 руб.; - в апреле — материальную помощь в сумме 9000 руб., выплаченную в связи со смертью члена семьи Державина; - в мае – доход по договору подряда в сумме 55 000 руб. Требуется: - рассчитать сумму взноса в ФФОМС - составить проводки в журнале регистрации хозяйственных операций Пор. Номер | Содержание хозяйственной операции | дебет | кредит | сумма | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Задание 3. 1. Начислена оплата труда работникам предприятия –885 000 руб. 2. Начислены страховые взносы от несчастных случаев – 52 000 руб. 3. Начислены пособия по временной нетрудоспособности - 65 900 руб. 4. Выплачено единовременное пособие на рождение ребенка – 6 000 руб. 5. Произведены отчисления в ФФОМС - ? 6. Перечислены взносы ФСС - ? Требуется: - рассчитать сумму взноса в ФФОМС - составить проводки в журнале регистрации хозяйственных операций Пор. Номер | Содержание хозяйственной операции | дебет | кредит | сумма | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Задание 4 Начислена и распределена заработная плата: - рабочим основного производства – 555 000 руб. - рабочим по обслуживанию производственного оборудования – 332 300 руб. - работникам заводоуправления – 154 480 руб. б) произведено начисление страховых взносов в ФСС – сумму определить в) начислены пособия по временной нетрудоспособности за счет средств социального страхования рабочим и служащим – 52 575 руб. г) перечислены с расчетного счета страховые взносы – сумму определить Требуется: Составить бухгалтерские проводки в журнале регистрации хозяйственных операций Вариант 10 Задание 1 Ответьте на теоретический вопрос 1. Систематизация налогов и сборов РФ 2. Порядок расчетов, начисления и перечисления страховых взносов в Фонд обязательного медицинского страхования Задание 2. а)Начислена и распределена заработная плата: - рабочим основного производства – 118 600 руб. - рабочим по обслуживанию производственного оборудования – 32 300 руб. - работникам заводоуправления – 54 480 руб. б) произведено начисление страховых взносов в ФСС – сумму определить в) начислены пособия по временной нетрудоспособности за счет средств социального страхования рабочим и служащим – 12 575 руб. г) перечислены с расчетного счета страховые взносы – сумму определить Требуется: Составить бухгалтерские проводки в журнале регистрации хозяйственных операций Задание 2 1. Начислена оплата труда работникам –432 670 руб. 2. Начислена оплата труда управленческому персоналу – 112 000 руб. 3. Начислены пособия по временной нетрудоспособности - 65 900 руб. 4. Произведены отчисления в ФФОМС - ? Требуется: - рассчитать сумму взноса в ФФОМС - составить проводки в журнале регистрации хозяйственных операций Пор. номер | Содержание хозяйственной операции | дебет | кредит | сумма | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Задание 4. Заполнить платежное поручение в ПФ РФ Исходные данные: Наименование: ООО «Север», ИНН 3328317971, КПП – 332801001; Код по ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и организаций) – 29300117; Организационно – правовая форма: общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ – 65); Форма собственности частная ( код по ОКФС – 16); Расчетный счет: № 40702810100000000910 в ВРУ ОАО «Московский индустриальный банк», г. Владимир, к/счет 30101810100000000770, БИК 041708770. Директор ООО «Север» - Новиков Д.В. Главный бухгалтер – Сажнова В.Л Сумма для платежного поручения от суммы з-ты в задании 2 ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № | | | | | | | Дата | | Вид платежа | | | Приложение 2 к Положению Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П “О правилах осуществления перевода денежных средств” | Сумма прописью | | | | ИНН | КПП | Сумма | | | | | | | Сч. № | | | | Плательщик | | | | БИК | | | | Сч. № | | | | Банк плательщика | | | | БИК | | | | Сч. № | | | | Банк получателя | | | ИНН | КПП | Сч. № | | | | | | | Вид оп. | | Срок плат. | | | | Наз. пл. | | Очер. плат. | | | | Получатель | Код | | Рез. поле | | | | | | | | | | | | | | | Назначение платежа | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Подписи Отметки банка Список литературы Нормативные источники: 1. Налоговый Кодекс Российской Федерации. 2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности, утв. приказом Минфина РФ от 31.10.00 № 94н. 3. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, утв. ЦБ РФ 03.10.2002 №2-П. 4. Постановление Госстандарта РФ от 3.03. 2003 № 65-ст "О принятии и введении в действие Государственного стандарта Российской Федерации" (вместе с "Унифицированной системой документации. Унифицированная система организационно-распорядительной документации. Требования к оформлению документов. ГОСТ Р 6.30 - 2003") 5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34н. 6. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008), (утв. Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н) 7. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02, утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н. 8. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 01.12.2011 № 402-ФЗ. 9. Федеральный закон от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ ( в редакции от 07.06.2013) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» 10. Федеральный закон от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». 11. Федеральный закон от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». 12. Федеральный закон от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»); 13. Федеральный закон от 03.12.2012 № 243-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования» Основные источники: 1. Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет: учеб. пособие. – 8-е изд., перераб. и доп. - Ростов н / Д: ИКЦ «МарТ», 2012. – 958 с. 2. Бухгалтерский учет: учеб. / Ю. А. Бабаев [и др. ]; под ред. Ю. А. Бабаева. – М.: ТК Велби, изд – во Проспект, 2011. – 392 с. - Вещунова Л. Н. Сборник задач по бухгалтерскому, финансовому учету. – М.: Проспект, 2008. – 153с.
4. Гусева Т. М., Шеина Т. Н. Бухгалтерский учет: Учеб. прктическое пособие. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2008. – 576 с. 5. Налоги и налогообложение. Под. ред.проф. И.А. Майбурова. – М.: Юнити, 2010- 657 с. 6. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. Черника Д. Г. - М.: МЦФЭР, 2005 7. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: учебное пособие. – 5-е изд. перераб. и доп. - М.: Инфра – М, 2011. – 717с. 8. Кондраков Н.П., Иванова М. А. Бухгалтерский (финансовый, управленческий учет) Учебник. – М.: Проспект, 2009. – 448 с. 9. Практика исчисления налогов: учебное пособие / Попова Л.В., Маслова И.А., Дрожжина И.А.- М.: Дело и Сервис, 2008. – 288 с. 10. Скворцов О. В., Скворцова Н. О. . Налоги и налогообложение. – М.: 2009 11. Фигурнов Е. П. 1С:– 8.2 Практический курс бухгалтера, М.: Эксмо, 2012. – 224 с. Дополнительные источники: 1. Брыкова Н.В. Налоги и налогообложение : Лабораторный практикум. М.: Академия, 2009. – 80 с. 2. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. Черника Д. Г. - М.: МЦФЭР, 2009 3. Практикум по налогообложению. Под ред. Гончаренко Л. И. – М.:Кнорус, 2008 4. Финансовый учет: Учебник/Под ред. проф. В.Г. Гетьмана.- 2- е изд. , перераб. и доп.. - М.: Финансы и статистика, 2010.-784 с. |