 ПОЗНАВАТЕЛЬНОЕ Сила воли ведет к действию, а позитивные действия формируют позитивное отношение Как определить диапазон голоса - ваш вокал Игровые автоматы с быстрым выводом Как самому избавиться от обидчивости Противоречивые взгляды на качества, присущие мужчинам Вкуснейший "Салат из свеклы с чесноком" Натюрморт и его изобразительные возможности Применение, как принимать мумие? Мумие для волос, лица, при переломах, при кровотечении и т.д. Как научиться брать на себя ответственность Зачем нужны границы в отношениях с детьми? Световозвращающие элементы на детской одежде Как победить свой возраст? Восемь уникальных способов, которые помогут достичь долголетия Классификация ожирения по ИМТ (ВОЗ) Глава 3. Завет мужчины с женщиной
Оси и плоскости тела человека - Тело человека состоит из определенных топографических частей и участков, в которых расположены органы, мышцы, сосуды, нервы и т.д.
| К реконструкции действующих предприятий относится переустройство
ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ДИПЛОМНЫХ ПРОЕКТОВ ПО ТЕХНИЧЕСКОМУ ПЕРЕВООРУЖЕНИЮ ХИМИЧЕСКИХ ПРОИЗВОДСТВ
Федеральное агентство по образованию Уральский государственный технический университет − УПИ
Н. Я. Высоцкая, Л. Н. Тихонравова
ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ДИПЛОМНЫХ ПРОЕКТОВ ПО ТЕХНИЧЕСКОМУ ПЕРЕВООРУЖЕНИЮ ХИМИЧЕСКИХ ПРОИЗВОДСТВ
Учебно − методическое пособие
Научный редактор − доц., канд. хим. наук Н.С. Муляева
Екатеринбург УДК 66.003.1:378.146.6 ББК 65.304.17 я 73 В 93
Рецензенты: кафедра управления в социальных и экономических системах Уральского государственного университета путей сообщения (зав. кафедрой – проф., д-р экон. наук В. А. Антропов); ст. науч. сотр., канд. экон. наук С. Г.Ченчевич (Отдел структурной политики Института экономики УрО РАН)
Высоцкая Н. Я.
В 93 ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ДИПЛОМНЫХ ПРОЕКТОВ ПО ТЕХНИЧЕСКОМУ ПЕРЕВООРУЖЕНИЮ ХИМИЧЕСКИХ ПРОИЗВОДСТВ: учебно-методическое пособие / Н. Я. Высоцкая, Л. Н. Тихонравова. Екатеринбург: УГТУ − УПИ, 2007. 52 с.
ISBN 5-321-00989-9 ISBN 978-5-321-00989-5
Учебно-методическое пособие включает требования к содержанию и оформлению курсового проекта по дисциплине «Планирование на предприятии» и раздела «Экономическая часть» в дипломных проектах, связанных с реконструкцией и техническим перевооружением производства, обоснованием необходимости реконструкции и технического перевооружения действующего производства, расчетом основных технико-экономических показателей по сравниваемым техническим решениям и оценкой экономической эффективности предлагаемых проектных решений. Приводятся примеры оформления раздела «Экономическая часть» в дипломных и курсовых проектах. Пособие предназначено для студентов очного обучения специальности 080502 − Экономика и управление на предприятии (химическая промышленность), 080502 – Экономика и управление на предприятии (природопользование) ФЭУ, всех специальностей ХТФ и ФСМ.
Работа оформлена в соответствии с ГОСТ 7.32 – 2001. Отчет о научно-исследовательской работе. Структура и правила оформления. Библиогр.: 6 назв. Табл. 26. Рис. 1.
УДК 66.003.1:378.146.6 ББК 65.304.17 я 73 ISBN 5-321-00989-9 © Уральский государственный ISBN 978-5-321-00989-5 технический университет − УПИ, 2007 © Н. Я.Высоцкая, Л. Н.Тихонравова
ОГЛАВЛЕНИЕ ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..4 1 ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ…………………………………………………….......4 2 СОДЕРЖАНИЕ РАЗДЕЛА «ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ» (ЭЧ) ДИПЛОМНОГО ПРОЕКТА……………………………………………...............5 2.1 Анализ существующего положения………………………………………....5 2.2 Постановка проблемы………………………………………………………...5 2.2.1 Основные понятия…………………………………………………………..5 2.2.2 Обоснование необходимости реконструкции и технического перевооружения действующего производства…………………………………… 7 2.2.3 Оценка экономической эффективности инвестиций в реконструкцию и техническое перевооружение действующего производства…………….7 2.3 Расчет основных технико-экономических показателей по сравниваемым техническим решениям…………………………………………………….8 2.3.1 Расчет производственной мощности……………………………………… 8 2.3.2 Расчет общей суммы капитальных вложений…………………………...11 2.3.3 Проектирование показателей по труду и заработной плате…………….13 2.3.4 Расчет проектной себестоимости продукции……………………………21 2.4 Оценка экономической эффективности предлагаемых проектных решений…………………………………………………………………………...30 3 ПРИМЕРЫ ОФОРМЛЕНИЯ РАЗДЕЛА «ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ» В ДИПЛОМНЫХ ПРОЕКТАХ………………………………………………35 3.1 Техническое перевооружение цеха по производству покрышек для легковых автомобилей……………………………………………………………35 3.1.1 Производственная мощность……………………………………………..35 3.1.2 Расчет дополнительных капитальных затрат……………………………35 3.1.3 Расчет изменения себестоимости продукции …………………………...36 3.1.4 Расчет показателей экономической эффективности инвестиций………36 3.2 Усовершенствование технологической схемы производства эритромицина основания………………………………………………………………...38 3.2.1 Производственная мощность …………………………………………….38 3.2.2 Расчет общей суммы капитальных вложений…………………………...38 3.2.3 Проектирование показателей по труду и заработной плате…………….39 3.2.4 Расчет проектной себестоимости продукции……………………………44 3.2.5 Расчет показателей экономической эффективности инвестиций………48 БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК…………………………………………..51
ВВЕДЕНИЕ Одним из важнейших элементов итоговой государственной аттестации является выполнение и защита студентом квалификационной работы. Выпускная квалификационная работа в зависимости от цели и способа достижения может быть выполнена студентом в виде дипломного проекта или дипломного проекта с исследовательской частью, а также дипломной научно-исследовательской работы. Дипломный проект представляет собой самостоятельную законченную инженерную разработку, направленную на создание нового промышленного объекта или реконструкцию и техническое перевооружение действующего производства. Данное учебно-методическое пособие устанавливает требования к содержанию и оформлению раздела «Экономическая часть» (ЭЧ) в дипломных проектах, связанных с реконструкцией и техническим перевооружением действующего производства для студентов очного обучения всех специальностей ХТФ и ФСМ. Разработка раздела ЭЧ дипломного проекта выполняется на основе данных, собранных на преддипломной практике, материалов (программ) дисциплин «Экономика предприятия», «Организация и планирование производства», «Экономика и управление производством», читаемых студентам на 4-м и 5-м курсах, и знаний, полученных ими при изучении общепрофессиональных, естественно-научных и специальных дисциплин.
1 ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1 Выполнение в дипломном проекте раздела ЭЧ вооружает выпускника теоретическими знаниями и практическими навыками, необходимыми при проведении технико-экономического обоснования проекта, а впоследствии – при самостоятельной работе. 1.2 В пояснительной записке дипломного проекта материалы раздела ЭЧ излагаются в следующей последовательности: X.1 Анализ существующего положения X.2 Постановка проблемы X.3 Расчет основных технико-экономических показателей по сравнива -емым техническим решениям X.4 Комплексная оценка экономической эффективности предлагаемых проектных решений Выводы (здесь X ─ номер раздела «Экономическая часть» в пояснительной записке). 1.3 Материалы раздела ЭЧ необходимо выполнять в сочетании с другими разделами дипломного проекта. Выводы по разделу ЭЧ должны освещаться в докладе при защите дипломного проекта перед государственной аттестационной комиссией. 1.4 Схемы, таблицы, рисунки и другие поясняющие материалы раздела ЭЧ выполняются в общем тексте раздела ЭЧ. 1.5 Разработанные в дипломном проекте технологические и технические решения нужно экономически оценить, т.е. сравнить показатели их и действующего производства. 1.6 Раздел ЭЧ завершается таблицей технико-экономических показателей по сравниваемым техническим решениям, которая приводится в демонстрационных материалах проекта на защите. 1.7 Вся нормативная и экономическая литература, использованная в разделе ЭЧ, приводится в библиографическом списке источников пояснительной записки. 1.8 Оформление текста раздела ЭЧ должно соответствовать оформлению текста пояснительной записки дипломного проекта (при помощи компьютерного набора). 1.9 Раздел ЭЧ дипломного проекта выполняется под руководством преподавателя-консультанта кафедры «Экономика и организация химической промышленности». 1.10 Раздел ЭЧ дипломного проекта должен составлять до 20 % от общего объема пояснительной записки, примерно 15-20 страниц. Окончательный объем и содержание раздела по ЭЧ определяются преподавателем-консультантом, при необходимости – по согласованию с руководителем проекта выпускающей кафедры. 1.11 Подготовленный раздел ЭЧ представляется студентом консультанту в срок до 1 июня. Материалы, относящиеся к разделу ЭЧ, но приведенные в других разделах пояснительной записки, также должны быть представлены преподавателю-консультанту. 1.12 Подписи преподаватель-консультант ставит на титульном листе пояснительной записки к дипломному проекту и в задании на дипломное проектирование.
2 СОДЕРЖАНИЕ РАЗДЕЛА «ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ» (ЭЧ) ДИПЛОМНОГО ПРОЕКТА
2.1 Анализ существующего положения
В этом подразделе рекомендуется дать краткий анализ текущего состояния дел в отрасли, перечислить конкурентов (указать их сильные и слабые стороны), потребителей и поставщиков предприятия.
2.2 Постановка проблемы
2.2.1 Основные понятия К реконструкции действующих предприятий относится переустройство существующих цехов и объектов основного, подсобного и обслуживающего назначения, связанное с совершенствованием производства, повышением его технико-экономического уровня и осуществляемое по комплексному проекту на реконструкцию предприятия в целях увеличения производственных мощностей, улучшения качества продукции в основном без увеличения численности работающих при одновременном улучшении условий их труда и охраны окружающей среды. При реконструкции действующих предприятий может осуществляться: 1) расширение отдельных зданий и сооружений основного, обслуживающего и подсобного назначения в случае, когда новое высокопроизводительное и более совершенное оборудование не может быть размещено в существующих зданиях; 2) строительство новых и расширение существующих объектов подсобного и обслуживающего назначения в целях ликвидации диспропорций; 3) строительство новых зданий и сооружений того же назначения взамен ликвидируемых на территории действующего предприятия, дальнейшая эксплуатация которых по техническим и экономическим условиям признана нецелесообразной. По объему выполняемых работ реконструкцию можно разделить на малую – коэффициент обновления основных производственных фондов (отношение вновь вводимых фондов ко всем основным производственным фондам после реконструкции) меньше 0,2; среднюю – коэффициент обновления 0,2-0,4; полную – коэффициент обновления больше 0,4. К техническому перевооружению относится комплекс мероприятий по повышению технико-экономического уровня отдельных производств, цехов и участков на основе внедрения передовой техники и технологии, механизации и автоматизации производства, модернизации или замены морально устаревшего и физически изношенного оборудования новым, более производительным. Главная цель этих мероприятий – снижение издержек производства, повышение качества продукции и рост рентабельности. В дипломных проектах производственно-технологического профиля чаще всего разрабатываются небольшие «локальные» организационно-технические мероприятия, направленные на совершенствование действующего производства в целях повышения его эффективности. Эти мероприятия осуществляются в короткие сроки и требуют относительно небольших единовременных затрат (капитальных вложений). Для их проведения используются в основном собственные средства предприятия. Мероприятия по совершенствованию действующего производства могут быть направлены: - на замену действующего оборудования новым, более совершенным в целях рационализации процесса без изменения объема выпуска продукции; -на замену действующего оборудования новым, более производительным в целях расширения производства и увеличения выпуска продукции; -на улучшение качества продукции; -на улучшение условий труда; -на снижение выбросов и сбросов загрязняющих веществ.
2.2.2 Обоснование необходимости реконструкции и технического перевооружения действующего производства
Обоснование целесообразности вложения средств на реконструкцию и техническое перевооружение действующего производства должно начинаться с определения степени морального и физического износа основных технологических агрегатов. Косвенным показателем степени морального износа оборудования может быть средний возраст оборудования или удельный вес возрастных групп оборудования, фактический срок службы которых составляет 10-20 лет. Показателем физического износа является коэффициент износа ( который определяется по формуле
где И – сумма начисленного износа за весь срок эксплуатации оборудования, тыс. руб.;
Обоснование целесообразности увеличения выпуска продукции должно основываться на анализе рыночной и маркетинговой информации, в процессе которого выявляются спрос на продукцию и влияющие на него внешние и внутренние факторы (данные об основных конкурентах, товарах-аналогах, качестве продукции, ценах и т.п.). Превышение предельно допустимых выбросов и сбросов загрязняющих веществ, наличие профессий тяжелого ручного труда, значительные затраты на удаление, обезвреживание или уничтожение отходов производства также могут служить обоснованием необходимости реконструкции и технического перевооружения действующего производства.
2.2.3 Оценка экономической эффективности инвестиций в реконструкцию и техническое перевооружение действующего производства
Оценка экономической эффективности инвестиций в реконструкцию и техническое перевооружение действующего производства осуществляется с помощью простых (статических) методов: расчета простой нормы прибыли и срока окупаемости. Простая норма прибыли (простая рентабельность инвестиций) рассчитывается как отношение прироста чистой прибыли (обычно за год) к общему объему инвестиций (дополнительных капитальных вложений). Она показывает, какая часть инвестиционных затрат возвращается в виде прибыли в год. Для ее определения целесообразно выбирать наиболее характерный год, в котором полностью достигнут проектный объем производства или полное освоение производственной мощности.
где
Срок окупаемости представляет собой период, в течение которого проект работает «на себя», т.е. весь объем генерируемых проектом денежных средств, куда входят суммы прибыли и амортизации, направляется на возврат первоначально инвестируемого капитала. Применение метода, основанного на расчете срока окупаемости, целесообразно тогда, когда предприятие в большей степени заинтересовано в решении проблемы ликвидности, а не прибыльности проекта. Главное, чтобы капитальные вложения окупались как можно быстрее.
где
2.3. Расчет основных технико-экономических показателей по сравниваемым техническим решениям
2.3.1 Расчет производственной мощности
Производственная мощность цеха (отделения, участка) представляет собой максимальный годовой выпуск продукции при полном использовании оборудования, прогрессивной технологии, рациональной организации производства, труда и управления. Производственная мощность реконструируемого объекта определяется на основе выполненных технологических расчетов в соответствии с заданием на дипломное проектирование. Для непрерывных процессов производственная мощность (
для периодических процессов (
где
З – разовая загрузка сырья в аппарат, нат. ед.; К1 – коэффициент содержания основного вещества в перерабатываемом сырье; К2 – коэффициент выхода готовой продукции из исходного сырья. При расчете проектной мощности (
Производственная мощность цеха (отделения, участка) рассчитывается по мощности ведущего оборудования, т.е. аппаратов (установок, агрегатов), в которых выполняются основные технологические процессы и операции (ферментация, электролиз, вулканизация и т.п.). Часовая производительность оборудования принимается по паспорту предприятия-изготовителя или по технически обоснованной норме. Годовой эффективный фонд времени работы оборудования в непрерывных производствах (
В периодических производствах годовой эффективности фонд времени работы оборудования (
Режимный фонд времени в периодических производствах (
где
С – число рабочих смен в сутки. Расчет времени простоев оборудования производится на основе годовых планов-графиков планово-периодических ремонтов (ППР) оборудования по данным практики или с помощью нормативов (4) и представляется в таблице 2.1.
Таблица 2.1 – Время простоя основного оборудования в ремонте
Укрупненно простои оборудования в ремонте и обусловленные технологией могут быть также приняты по данным практики в процентах к режимному фонду времени. Тогда эффективный фонд времени работы оборудования рассчитывается по формуле
Если целью реконструкции или технического перевооружения действующего производства является увеличение выпуска готовой продукции, необходимо рассчитать значение производственной мощности каждой технологической стадии цеха (отделения, участка), где последовательно перерабатываются исходное сырье и материалы в конечный продукт, и построить профиль производственной мощности. На основе данных профиля определяется мощность цеха, выявляются «узкие» места, ликвидация («расшивка») которых позволит увеличить выпуск продукции. Проектный выпуск продукции, как правило, принимается исходя из коэффициента использования мощности в пределах 0,8-0,95. Наличие резервной мощности необходимо для регулирования объема производства в связи с изменением спроса на продукцию.
2.3.2 Расчет общей суммы капитальных вложений
Капитальные вложения на реконструкцию и техническое перевооружение действующего производства называются дополнительными капитальными вложениями. Общая сумма дополнительных капитальных вложений включает в себя единовременные затраты, необходимые для осуществления всех работ, связанных с осуществлением предлагаемых в проекте мероприятий, и определяется по формуле
где
О – остаточная стоимость демонтируемого оборудования, представляющая собой ущерб от его недоамортизации, тыс. руб.; Л – ликвидационная стоимость выводимого из эксплуатации оборудования, тыс. руб.;
Наличие каждого из слагаемых в формуле (2.11) зависит от особенностей предлагаемых в проекте мероприятий по совершенствованию действующего производства и повышению его технико-экономического уровня. Стоимость технологического, силового, транспортного и прочего оборудования определяется по договорным ценам или по данным из Интернета. Результаты расчетов по предлагаемому к установке новому оборудованию сводятся в таблицу 2.2.
Таблица 2.2 – Расчет затрат на приобретение, доставку и монтаж нового оборудования
Продолжение таблицы 2.2
Дополнительно к исчисленной стоимости учтенного и неучтенного оборудования добавляется стоимость доставки оборудования и заготовительно-складских расходов, стоимость монтажа, сооружения трубопроводов, КИПиА, специальных работ, исходя из укрупненных нормативов в процентах к общей стоимости оборудования (стр. 4 таблицы 2.2): -транспортировка оборудования и заготовительно-складские расходы 12-17 -запчасти к оборудованию 2-4 -монтаж оборудования 15-20 -стоимость КИПиА 10-15 -стоимость трубопроводов 10-15 -спецработы (фундаменты под оборудование, антикоррозионные и изоляционные работы) 8-12 Остаточная стоимость выводимого из эксплуатации оборудования (О) определяется по формуле
где
Результаты расчета остаточной стоимости заменяемого оборудования приводятся в таблице 2.3. Таблица 2.3 – Расчет остаточной стоимости заменяемого оборудования
Остаточная стоимость демонтируемого оборудования в формуле (2.11) принимается со знаком «плюс», если оно в дальнейшем не используется. Это потери от недоамортизации высвобождающихся основных производственных фондов, которые уменьшаются на величину их ликвидационной стоимости (Л), т.е. стоимости металлолома. В случае реализации выводимого из эксплуатации оборудования величина его остаточной стоимости в формуле (2.11) принимается со знаком «минус». На основе данных о стоимости вновь вводимых и заменяемых видов оборудования, затрат по переустройству зданий определяется стоимость основных производственных фондов после реконструкции или технического перевооружения по формуле
где
тыс. руб.;
2.3.3 Проектирование показателей по труду и заработной плате
В проектах, связанных с реконструкцией или техническим перевооружением производства, как правило, предлагаются мероприятия по механизации и автоматизации производственных процессов, а также замене действующих машин и аппаратов более производительными. Это приводит к росту производительности труда и сокращению численности рабочих (или их условному высвобождению). В аппаратурных процессах изменение явочного количества рабочих (
где
Списочное количество рабочих определяется на основе установленного режима работы цеха и графика сменности. Для определения среднегодового количества дней, подлежащих отработке одним рабочим, и расчета списочной численности рабочих необходимо составить баланс рабочего времени (таблица 2.4).
Таблица 2.4 – Примерный баланс рабочего времени
Примечание к таблице 2.4 – Внутрисменные потери рабочего времени, разрешенные законом (сокращенные часы подросткам, перерывы кормящим матерям, сокращенные предпраздничные дни), в расчете на одного рабочего незначительны, поэтому в проектном балансе рабочего времени не учитываются. Результаты расчета изменения численности рабочих отражаются в таблице 2.5.
Таблица 2.5 – Расчет изменения численности рабочих
На основе проведенных расчетов определяется численность рабочих в проектном варианте:
где
Численность руководителей, специалистов и служащих принимается по данным практики, то есть такой же, как в базовом варианте. Всего численность работающих в проектном варианте будет равна сумме численности рабочих в проектном варианте и сумме численности руководителей, специалистов и служащих в базисном варианте. Изменение фонда заработной платы рабочих (
где Для более точного расчета изменения фонда заработной платы в проектном варианте следует использовать поэлементный метод расчета фонда заработной платы высвобождаемых рабочих, который состоит из фондов основной и дополнительной заработной платы. Фонд основной заработной платы включает следующие составляющие: - оплата по тарифным ставкам (сдельным расценкам); - доплата за работу в вечернюю и ночную смену (при непрерывном режиме работы) в среднем 20 % к тарифному фонду; при работе в две смены доплата осуществляется за работу в вечерние часы – 6,67 % к тарифному фонду; - доплата за работу в праздничные дни – в среднем 3 % к тарифному фонду; - премии – принимаются на основе данных преддипломной практики или в размере 40-60 % от тарифного фонда для основных рабочих и 25-40 % - для вспомогательных рабочих; - прочие доплаты (за обучение учеников, бригадирам, не освобожденным от основной работы и др.) принимаются в размере 2-3 % от тарифного фонда для соответствующих профессий рабочих. Выплаты по районному коэффициенту производятся в процентах к сумме перечисленных выше составляющих и принимаются на фактически существующем региональном уровне (например, для условий Среднего Урала районный коэффициент составляет 15 %). В фонд дополнительной заработной платы рабочих включается: - оплата очередных, дополнительных и учебных отпусков; - оплата времени выполнения государственных обязанностей; - оплата льготных часов подростков, перерывов кормящим матерям, выплата за выслугу лет. Дополнительная заработная плата при проектировании принимается равной 11-13 % от суммы основной заработной платы с учетом выплат по районному коэффициенту. Годовой фонд заработной платы в проектном варианте можно рассчитать по формуле
где
проектном варианте, тыс. руб. Результаты расчетов изменения годового фонда заработной платы рабочих в проектном варианте сводятся в таблицу 2.6.
Таблица 2.6 – Расчет изменения годового фонда заработной платы рабочих в проектном варианте
Фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих принимается по данным практики или рассчитывается в соответствии с установленными штатами и должностными окладами. Фонд заработной платы этих категорий персонала определяется путем перемножения количества работников каждой должности на соответствующий оклад и число месяцев работы в году (11 месяцев). К окладу за 11 месяцев осуществляются: - доплата за вредные условия труда – 10-12 %, за особо вредные условия труда – 20-24 %, если эти доплаты не учтены в окладах; - доплата сменному персоналу (мастерам и начальникам смен) за работу в ночные и вечерние часы –20 %, в праздничные дни – 3 %; - премии для руководителей и специалистов в размере 50-60 %, для служащих – 40-50 %. Выплаты по районному коэффициенту производятся (для условий Среднего Урала) в размере 15 % к сумме перечисленных выше составляющих. Дополнительная заработная плата при проектировании принимается равной 10-13 % от суммы основной заработной платы с учетом выплат по районному коэффициенту. Результаты расчетов сводятся в таблицу 2.7. Фонд заработной платы работающих в проектном варианте (
На основе приведенных в таблицах 2.6 и 2.7 данных рассчитывается производительность труда одного рабочего и одного работающего в базовом и проектном вариантах (
где нат. ед. или тыс. руб.;
Рост производительности труда рабочего и работающего (
Таблица 2.7 – Расчет годового фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих
Проектная величина средней заработной платы (
Далее средняя заработная плата может быть скорректирована с учетом влияния следующих факторов: - повышения минимального уровня оплаты труда (МРОТ), которое в среднем можно принять равным 25 % в год; - роста производительности труда; - изменения условий труда, среднего уровня квалификации персонала и его структуры. Поскольку наибольшее влияние на изменение средней заработной платы оказывают первые два фактора, можно ограничиться учетом только их. Известно, что за счет внедрения мероприятий по повышению технического уровня производства рост средней заработной платы должен составлять 0,1-0,3, а за счет внедрения организационных мероприятий – 0,6-0,9 % на 1 % роста производительности труда. Соотношение технических и организационных мероприятий, предлагаемых в проекте, будет определять средний темп роста средней заработной платы. В проекте эта величина может быть принята равной 0,3-0,5 %. Следовательно, скорректированная средняя заработная плата одного рабочего (работающего) в проектном варианте (
где J Индекс роста производительности труда рассчитывается по формуле
Рост средней заработной платы обеспечивается дополнительными выплатами из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Следует также определить коэффициент опережения темпов роста производительности труда и средней заработной платы (
где Индекс роста средней заработной платы рассчитывается по формуле
Коэффициент опережения темпов роста производительности труда и средней заработной платы должен быть больше 1.
2.3.4 Расчет проектной себестоимости продукции
Особенностью расчетов себестоимости продукции при реконструкции и техническом перевооружении действующего производства является то, что она определяется на основе базовой калькуляции с учетом изменения тех статей затрат, на которые влияют предлагаемые в проекте мероприятия. При этом в целях сопоставимости базисного и проектного вариантов расчет себестоимости продукции должен проводиться в одинаковых ценах, то есть цены на материальные ресурсы могут быть приняты такими же, как в базовом варианте. Исключением являются те случаи, когда в проекте предлагается замена сырья более дешевым или вовлекаются в производство отходы, вторичные материальные и энергетические ресурсы. Удельные нормы расхода сырья, материалов, теплоэнергии принимаются по результатам расчетов материального и теплового балансов. Годовой расход электроэнергии определяется исходя из мощности установленных электродвигателей к технологическим агрегатам, их годового фонда рабочего времени с учетом КПД двигателей и сети, а также коэффициента спроса. Этот расчет следует выполнять для вновь устанавливаемого и заменяемого оборудования по приведенным в таблице 2.8 данным.
Таблица 2.8 – Расчет расхода электроэнергии
С учетом этих данных действительно потребляемое количество электроэнергии (
где К1 – коэффициент спроса, учитывающий нагрузку двигателей и одновременность их работы (принимается равным 0,7-0,9); К2 – коэффициент полезного действия электродвигателей, равный 0,85; К3 – коэффициент полезного действия кабельной сети (принимается равным 0,96-0,98). Норма расхода электроэнергии на единицу продукции в проектном варианте (
Изменение затрат по статьям «Сырье и материалы» и «Топливо и энергия» на «технологические цели» (
где Н нат. ед.; В Ц Изменение себестоимости продукции по этим статьям (
где Ц Н Изменение себестоимости по статье «Заработная плата основных производственных рабочих» с ЕСН (
где ФЗП ФЗП Ставка ЕСН (единого социального налога) принимается равной 26 %. Изменение себестоимости продукции по статье «Амортизация» определяется на основе выполненных расчетов балансовой стоимости основных производственных фондов после осуществления реконструкции или технического перевооружения и средних норм амортизационных отчислений (
|
),
, (2.1)
– балансовая стоимость оборудования, тыс. руб.
= 
, (2.2)
– прирост чистой прибыли, тыс. руб.;
– дополнительные капитальные вложения, тыс. руб.
, (2.3)
– срок окупаемости дополнительных капитальных вложений, лет;
– прирост амортизационных отчислений, тыс. руб.
) определяется по формуле
; (2.4)
) – по формуле
= 
, (2.5)
– количество единиц однотипного ведущего оборудования, шт.;
– часовая производительность единицы ведущего оборудования, нат.ед. продукции;
– годовой эффективный фонд времени работы оборудования, ч;
– длительность производственного цикла, ч;
) учитывается мощность базовая ( 
), вновь вводимая ( 
) и выводимая ( 
) при реконструкции или техническом перевооружении:
= 
) определяется вычитанием из календарного фонда ( 
, ) равного режимному фонду ( 
), длительности простоев оборудования в ремонте ( 
):
. (2.7)
) определяется вычитанием из режимного фонда ( 
) длительности простоев оборудования в капитальном ремонте ( 
), так как текущие ремонты могут выполняться в нерабочее время, и простоев, обусловленных технологией ( 
):
. (2.8)
, (2.9)
– число выходных и праздничных дней соответственно;
– продолжительность рабочей смены, ч;
– число предвыходных и предпраздничных дней с сокращенной продолжительностью рабочего дня;
– время, на которое сокращена продолжительность рабочей смены в предвыходные и предпраздничные дни, ч;
). (2.10)
(2.11)
– общая сумма дополнительных капитальных вложений, тыс. руб.;
– затраты на приобретение вновь устанавливаемого оборудования, его доставку и монтаж, запчасти к оборудованию, тыс. руб.;
– затраты на демонтаж заменяемого оборудования, выводимого из эксплуатации, тыс. руб.;
– затраты на переустройство зданий, тыс. руб.;
ОС – затраты на увеличение оборотных средств, если в результате реконструкции, технического перевооружения или модернизации оборудования увеличивается объем выпуска продукции, тыс. руб.
, (2.12)
– балансовая стоимость 
– го вида демонтируемого оборудования, тыс. руб.;
– норма амортизации 
– фактический срок службы 
, (2.13)
– балансовая стоимость основных производственных фондов в проектном варианте, тыс. руб.;
– балансовая стоимость основных производственных фондов в базовом варианте (принимается по данным практики), тыс. руб.;
– стоимость нового оборудования (данные таблицы 2.2);
– стоимость выбываемого оборудования (данные таблицы 2.3),
– затраты на переустройство зданий, тыс. руб.
) определяется следующим образом:
, (2.14)
n – изменение числа единиц обслуживаемого оборудования;
– норма обслуживания – количество оборудования, которое может обслужить один рабочий или группа рабочих за смену, шт.
, (2.15)
– списочная численность рабочих в базовом варианте, чел.;
) может быть рассчитано укрупненно по выражению
, (2.16)
– среднегодовая заработная плата одного рабочего в базовом варианте, тыс. руб.
(2.17)
– годовой фонд заработной платы в проектном и базовом вариантах, тыс. руб.;
– изменение годового фонда заработной платы рабочих в
) определяется как сумма фонда заработной платы рабочих в проектном варианте ( 
) и фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих в базовом варианте 
:
+ 
(2.18)
):
, (2.19)
, (2.20)
– выпуск продукции в базовом и проектном вариантах,
– среднесписочная численность рабочих и работающих в базовом и проектном вариантах, чел.
) определяется в процентах по формуле
. (2.21)
) исходя из рассчитанных ранее проектного фонда заработной платы и проектной численности:
. (2.22)
)определится по выражению
, (2.23)
– индекс роста производительности труда в проектном варианте.
. (2.24)
) по формуле
, (2.25)
– индекс роста средней заработной платы.
= 
. (2.26)
) можно рассчитать по формуле
, (2.27)
– принимается по данным таблицы 2.8;
) определяется по формуле
. (2.28)
) рассчитывается по формуле
, (2.29)
, Н 
– нормы расхода сырья, материалов, электроэнергии, тепловой энергии, сжатого воздуха и т.п. в базовом и проектном вариантах,
– проектируемый выпуск продукции, нат.ед.;
) при замене одного вида ресурсов другим и изменении в связи с этим цен на ресурсы определяется по формуле
, (2.30)
) рассчитывается следующим образом:
) 1,26, (2.31)
– годовой фонд заработной платы основных производственных рабочих в базовом варианте, тыс. руб.;
– годовой фонд заработной платы основных производственных рабочих в проектном варианте (с учетом роста МРОТ и повышения производительности труда), тыс. руб.
) по формуле
) 
+ 
(