 ПОЗНАВАТЕЛЬНОЕ
| Анализ технико-экономических показателей работы предприятия ООО «Виктор»
Краткая характеристика ООО «Виктор» Общество с ограниченной ответственностью (ООО) «Виктор». Предприятие ООО «Виктор» представляет собой общество с ограниченной ответственностью и ведет свою деятельность на основе Гражданского кодекса Российской Федерации, принятого Государственной Думой 21.10.15 года и одобренного Советом Федерации. ООО «Виктор» является самостоятельным субъектом. Является также юридическим лицом, руководствуется в своей деятельности законодательством РФ. Предприятие имеет самостоятельный баланс, свой фирменный бланк, печать с полным наименованием на русском языке, необходимые штампы, действует на принципах хозяйственного расчета. ООО «Виктор» основан в 2014 году в г. Екатеринбурге. Главное направление деятельности изготовление пластиковых окон и сейф - дверей. Юридический адрес: 628481, г. Екатеринбург ул. Дружбы народов, 10. Целью деятельности предприятия является извлечение прибыли. В настоящее время компания в состоянии обеспечить максимальное качество поставляемой продукции и ее бесперебойное техническое обслуживание. Основную роль в обеспечении стабильности играет тщательно продуманная структура компании, включающая в себя: 1. программу развития производственных мощностей; 2. систему центров сервисного и гарантийного обслуживания товаров; 3. программу обучения сотрудников (технических специалистов, менеджеров и др.) работе в различных областях ремонта бытовой техники. Производство компании ориентировано на нужды конечного пользователя. С этой целью предлагаются наиболее оптимальные по критерию цена/качество решения для различных категорий покупателей. Важной функцией управления является функция организации, которая заключается в установлении постоянных и временных взаимоотношений между всеми подразделениями фирмы, определении порядка и условий функционирования компании. Функция организации реализуется двумя путями: через административно-организационное управление и через оперативное управление. Административно-организационное управления предполагает определение структуры фирмы, установление взаимосвязей и распределение функций между всеми подразделениями, предоставление прав и установление ответственности между работниками аппарата управления. Оперативное управление обеспечивает функционирование фирмы в соответствии с утвержденным планом. Оно заключается в периодическом или непрерывном сравнении фактически полученных результатов с результатами, намеченными планом, и последующей их корректировке. Оперативное управление тесно связано с текущим планированием. Организационная структура управления ООО «Виктор». Общая численность работников - 14 человек. Из них 6 человек работает в цехе изготовления и ремонта ювелирных изделий. Два водителя работают на двух автомобилях марки «Соболь» и занимаются доставкой производимой продукции по месту заказа. Один продавец работает непосредственно в коммерческом отделе. Остальные работники - это управленческий персонал: директор, бухгалтер, менеджер, снабженец, экономист - всего 5 человек. Полномочия учредительного собрания и директора общества определяются уставом общества. Генеральный директор - руководит всеми видами деятельности предприятия. Организует работу и эффективное взаимодействие производственных единиц, цехов и других структурных подразделений предприятия, направляет их деятельность на достижение высоких темпов развития и совершенствование производства; повышение производительности труда, эффективности производства и качества продукции на основе широкого внедрения новой технологий, научной организации труда, производства и управления.
Таблица 1 Анализ технико-экономических показателей работы предприятия ООО «Вектор»
Расчёт показателей:
4. Гв 1-м рабочим = √ пр.п / ССЧР;
6. ФОос.= ВП/ОС;
7. Затраты = с/с + КР + УР;
8. З на 1 рубль = Затраты/√ пр.п;
10. Срг.ЗП = ФЗП/ССЧР;
12. Рп = П от продаж / затраты *100%;
13. Рпродаж = П от продаж / √ реал.прод-и *100%;
Вывод: По данным расчётов можно сделать вывод, что предприятие работает не эффективно, на что указывают снижение годовой выработки 1- м рабочим на 66 т.р., что понизило объём производства продукции на 3665т.р. и объём реализованной продукции на 2973 т.р., снижение фондоотдачи основных средств на 0,87 – это говорит об не эффективном использовании основных средств предприятия; увеличение затрат на производство на 1245 т.р. и затрат на рубль выпускаемой продукции на 0,13т.р., что повысило рентабельность продукции на 1,2 % и рентабельность продаж на 2,4%.
2.2. Анализ производства и реализации продукции Таблица 2 Динамика производства и реализации продукции
Расчёт показателей: Темп роста (б) = объём производства (последующий) / объём производства (базисный) *100%; Темп роста (ц) = объём производства (последующий) / объём производства (предыдущий) * 100%; Вывод: По данным расчётов можно сделать вывод, что произошёл спад производства в 2013 году, что естественно отразилось на объём реализации. Отставание темпа роста объёма производства от темпа роста объёма реализации говорит о накоплении остатков готовой продукции на складах предприятия.
Таблица 3
Анализ ассортимента выпускаемой продукции
Расчёт показателей: Уасс. = Уасс. = Увып.пл. = Увып.пл. = Устр.пр. = Устр.пр. =
Вывод: По данным расчётов можно отметить, что коэффициент выполнения плана составил 90, 1, коэффициент ассортимента продукции был не довыполнен на 12,8, что является отрицательным показателем работы предприятия. Данный показатель был
Таблица 4 Факторный анализ объема производства продукции
Расчет показателей: СЧ 1раб. =
ВП = ЧР*Д*П*ЧВ; ВП пл = ЧРпл*Дпл*Пп*ЧВпл; ВП пл = 135*251*7,9*0,13822; ВП усл 1 = ЧРф* Дпл*Ппл*ЧВпл; ВП усл 1 = 160*251*7,9*0,13822; ВП усл 1 = 43852; ВП усл 2 = ЧРф* Дф*Ппл*ЧВпл; ВП усл 2 = 160*254*7,9*0,13822; ВП усл 2 = 44376; ВП усл 3 = ЧРф* Дф*Пф*ЧВпл; ВП усл 3 = 160*254*7,89*0,13822; ВП усл 3 = 44320; ВП ф = ЧРф* Дф*Пф*ЧВф; ВП ф = 160*254*7,89*0,10396; ВП ф = 33336. Факторы: Δ ВП (ЧР) = ВПусл 1 – ВПпл; ∆ ВП (ЧР) = 43852 – 37001; ∆ ВП (ЧР) = 6851; Δ ВП (Д) = ВПусл 2 – ВПусл 1; ∆ ВП (Д) = 44376 – 43852; Δ ВП (П) = ВПусл 3 – ВПусл 2; ∆ ВП (П) = 44320 – 44376; ∆ ВП (П) = -56; Δ ВП (ЧВ) = ВПф – ВПусл 3; ∆ ВП (ЧВ) = 33336 – 44320; ∆ ВП (ЧВ) = -10984. Свод факторов: Δ ВП = Δ ВП (ЧР) + Δ ВП (Д) + Δ ВП (П) + Δ ВП (ЧВ); -3665 = 6851 + 524 – 56 – 10984; -3665 = -3665. Вывод: По данным расчётов можно сделать вывод, что произошло снижение объёма производства на 3665 т.р., на что повлияли следующие факторы: 1. увеличение числа рабочих повысило выпуск продукции на 6851 т.р., 2. увеличение числа дней работы 1 – м рабочим повысило работы в году на 524 т.р., 3. снижение продолжительности рабочего дня понизило выпуск продукции на 56 т.р., 4. понижение среднечасовой выработки 1 - го работника понизило выпуск продукции на 10984 т.р.
2.3. Анализ эффективности использования основных средств предприятия Таблица 5 Анализ структуры основных средств предприятия
Вывод: По данным расчётов таблицы можно сделать вывод, что за отчётный 2014 год произошло снижение стоимости основных средств ( по всем видам основных средств предприятия). Наибольший удельный вес в прошлом 2013 году занимает здания и сооружения 57,8 -
Таблица 6
Анализ движения и технического состояния основных средств предприятия
Расчёт показателей: Кобн. = Квыб. = Кизн. = Ктехн.годн. = Вывод: По данным расчётов можно сделать вывод, что среднегодовая стоимость основных средств снизилась на 105 т.р., коэффициент обновления снизился на 0,0071 – мала доля новых основных средств в общей стоимости на конец периода; коэффициент выбытия основных средств снизился на 0,0015; коэффициент износа снизился на 0,89; коэффициент технической годности снизился на 0,001 – это говорит о и не своевременном выполнении работ предприятия по содержанию оборудования в техническом годном состоянии, что является отрицательным моментом для предприятия.
Таблица 7 Факторный анализ изменения основных фондов
Расчёт показателей:
Активная часть ОС = машины + инструменты;
ФО ОС =
ФО акт.ч.ОС =
ФR ОС =
Уд.вес акт.части ОС =
Факторное уравнение:
ОС = объём ВП / ФО
ОСпл = объём ВПпл / ФОпл
ОСпл = 37001 / 15,75 = 2350 ОС усл 1 = объём ВПф / ФОпл ОСусл 1 = 33336 / 15,75 = 2117 ОСф = объём ВПф / ФОф ОСф = 33336 / 14, 85 = 2245
Факторы: ∆ ОС ( объём ВП) = ОСусл 1 – Оспл ∆ ОС (объём ВП) = 2117 – 2350 = -233 ∆ ОС (ФО) = ОСф – Осусл 1 ∆ ОС (ФО) = 2245 – 2117 = 128
Свод факторов: ∆ ОС = ∆ ОС (объём ВП) + ∆ ОС (ФО) -105 = -233 + 128 -105 = -105.
Вывод: По данным расчётов можно сделать вывод, что среднегодовая стоимость основных фондов снизилась на 105 т.р., на что повлияли следующие факторы: 1. снижение объёма выпуска продукции на 233 т.р., 2. увеличение фондоотдачи основных средств на 128 т.р.
2.4. Анализ эффективности использования материальных ресурсов Таблица 8 Анализ частных показателей материалоемкости
Расчёт показателей: СЕ = ТЕ = ЭЕ = МО = Вывод: По данным расчётов можно сделать вывод, что материальные ресурсы предприятия используются эффективно, на что влияет увеличение материалоотдачи фактически по сравнению с плановым на 11,8 руб.коп., снижение материалоёмкости на 0,001, в составе материалоёмкости положительное влияние на эффективность использования оказывают все показатели.
Таблица 9 Факторный анализ прибыли на рубль материальных затрат
Расчет показателей: 1. Рентабельность продаж = Прибыль от реализации продукции / Объем выпуска продукции
2. Удельный вес выручки в общем выпуске продукции = Выручка от реализации продукции / Объем выпуска продукции
3. Материаолоотдача = Объем выпуска продукции / Материальные затраты
4. Прибыль на рубль материальных затрат = Рентабельность продаж * Удельный вес выручки в общем выпуске продукции * Материальные затраты
Факторное уравнение : П/МЗ = Rпр * Дв * МО, где П/МЗ - прибыль на рубль материальных затрат, Rпр - рентабельность продаж, Дв - удельный вес выручки в общем выпуске продукции, МО - материалоотдача П/МЗпл = Rпр.пл * Дв.пл * МОпл П/МЗпл = 5,8 * 0,82311 * 104,8 = 500,32 П/МЗусл1 = Rпр.ф * Дв.пл * МОпл П/МЗусл1 = 7,8 * 0,82311 * 104,8 = 672,85 П/МЗусл2 = Rпр.ф * Дв.ф * МОпл П/МЗусл2 = 7,8 * 0,82442 * 104,8 = 673,92 П/МЗф = Rпр.ф * Дв.ф * МОф П/МЗф = 7,8 * 0,82442 *116,6 = 749,79 Факторы: Δ П/МЗ(Rпр) = П/МЗусл1 - П/МЗпл ∆ П/МЗ(Rпр) = 672,85 – 500,32 = 172,53 Δ П/МЗ(Дв) = П/МЗусл2 - П/МЗусл1 ∆ П/МЗ (Дв) = 673,92 – 672,85 = 1,07 Δ П/МЗ(МО) = П/МЗф - П/МЗусл2 ∆ П/МЗ (МО) = 749,79 – 673,92 = 75,87 Свод факторов: Δ П/МЗ = ΔП/МЗ(Rпр) + ΔП/МЗ(Дв) + ΔП/МЗ(МО) 249,47 = 172,53 + 1,07 + 75,87 249,47 = 249,47
Вывод: По данным расчётов можно сделать вывод, что прибыль на рубль материальных затрат увеличилась на 249,47т.р., на что повлияли следующие факторы: 1. увеличение рентабельности продаж на 172,53т.р., 2. увеличение удельного веса выручки в общем выпуске продукции на 1,07т.р., 3. увеличение материалоотдачи на 75,87т.р.
2.5. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов предприятия Таблица 10 Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами
Вывод: По расчётам динамики можно сделать вывод, что предприятие хорошо обеспечено трудовыми ресурсами
Таблица 11 Анализ движения рабочей силы
Расчёт показателей:
Кппп =
Квыб =
Кт.к. =
Кпс =
Вывод: По данным расчётов можно сделать вывод, что расчёт коэффициента оборота по выбытию и приёму работников показал, что работников выбывает больше, чем производиться; расчёт текучести кадров показывает, что на каждые 100 человек увольняются 7 человек по собственному желанию
Таблица 12 Анализ использования фонда рабочего времени
Расчет показателей: ФРВ = ЧР*Д*П, где ФРВ - фонд рабочего времени, Д - число дней работы, П - продолжительность рабочего дня.
Вывод: По данному расчёту можно сделать вывод, что общий фонд рабочего времени увеличился на 52958 чел-час.
Таблица 13 Анализ производительности труда
Расчет показателей: 1. Удельный вес рабочих в общей численности работников предприятия = (Среднегодовая численность рабочих предприятия / Среднегодовая численность работников предприятия)*100 2. Среднегодовая выработка одного работника = Объем производства продукции / Среднегодовая численность работников предприятия 3. Среднечасовая выработка одного рабочего = Объем производства продукции / Численность рабочих * Число дней работы одного рабочего * Продолжительность рабочего дня Факторное уравнение: ГВ = Дв*Д*П*ЧВ, где ГВ - среднегодовая выработка одного работника, Дв - удельный вес рабочих в общей численности работников предприятия, Д - число дней работы одного рабочего в году, П - продолжительность рабочего дня, ЧВ - среднечасовая выработка одного рабочего ГВпл = Дв.пл * Дпл * Ппл * ЧВпл ГВпл = 0,77 * 251 * 7,9 * 0,179423 = 274 ГВусл1 = Дв.ф * Дпл * Ппл * ЧВпл ГВусл1 = 0,79 * 251 *7,9 * 0,179423 = 281 ГВусл2 = Дв.ф * Дф * Ппл * ЧВпл ГВусл2 = 0,79 * 254 * 7,9 * 0,179423 = 284 ГВусл3 = Дв.ф * Дф * Пф * ЧВпл ГВусл3 = 0,79 * 254 * 7,89 * 0,179423 = 284 ГВф = Дв.ф * Дф * Пф * ЧВф ГВф = 0,79 * 254 * 7,89 * 0,130978 = 208 Факторы: Δ ГВ(Дв) = ГВусл1 - ГВпл ∆ ГВ(Дв) = 281 – 274 = 7 Δ ГВ(Д) = ГВусл2 - ГВусл1 ∆ ГВ(Д) = 284 – 281 = 3 Δ ГВ(П) = ГВусл3 - ГВусл2 ∆ ГВ(П) = 284- 284 = 0 Δ ГВ(ЧВ) = ГВф - ГВусл3 ∆ ГВ(ЧВ) = 208 – 284 = -76 Свод факторов: Δ ГВ = Δ ГВ(Дв) + Δ ГВ(Д) + Δ ГВ(П) + Δ ГВ(ЧВ) -66 = 7 + 3 + 0 – 76 -66 = -66
Вывод: По данным расчётов можно сделать вывод, что среднегодовая выработка одного работника снизилась на 66т.р., на что повлияли следующие факторы: 1. увеличение удельного веса рабочих в общей численности работников предприятия на 7 т.р., 2. увеличение числа дней на одного рабочего в году на 3 дня, 3. продолжительность рабочего дня равна 0, 4. снижение среднечасовой выработки одного рабочего на 76т.р.
Таблица 14
Факторный анализ рентабельности трудовых ресурсов предприятия
Расчет показателей: 1. Удельный вес выручки стоимости произведенной продукции одним работником = Выручка от реализации продукции / Объем выпуска продукции 2. Рентабельность персонала = Прибыль от реализации продукции / Среднесписочная численность работников Факторное уравнение: Rпер = Rпр * Дв * ГВ, где Rпер - рентабельность персонала, Rпр - рентабельность продаж, Дв - удельный вес выручки стоимости произведенной продукции, ГВ - среднегодовая выработка продукции одним работником Rпер.пл = Rпр.пл * Двпл * ГВпл Rпер.пл = 0,071 * 0,82311 * 274 = 16 Rпер.усл1 = Rпр.ф * Двпл * ГВпл Rпер.усл1 = 0,095 * 0,82311 * 274 = 21,43 Rпер.усл2 = Rпр.ф * Двф * ГВпл Rпер.усл2 = 0,095 * 0,82442 * 274 = 21,46 Rпер.ф = Rпр.ф * Двф * ГВф Rпер.ф = 0,095 * 0,82442 * 208 = 16,3 Факторы: Δ Rпер(Rпр) = Rпер.усл1 - Rпер.пл ∆ Rпер(Rпр) = 21,43 – 16 = 5,43 Δ Rпер(Дв) = Rпер.усл2 - Rпер.усл1 ∆ Rпер(Дв) = 21,46 – 21,43 = 0,03 Δ Rпер(ГВ) = Rпер.ф - Rпер.усл2 ∆ Rпер(ГВ) = 16,3 – 21,46 = -5,16
Свод факторов: Δ Rпер = Δ Rпер(Rпр) + Δ Rпер(Дв) + Δ Rпер(ГВ) 0,3 = 5,43 + 0,03 – 5,16 0,3 = 0,3
Вывод: По данным расчётов можно сделать вывод, что рентабельность персонала увеличилась на 0,3 , на что повлияли следующие факторы: 1. увеличение рентабельности продаж на 5,43 т.р., 2. увеличение удельного веса выручки стоимости произведённой продукции на 0,03 т.р., 3. снижение среднегодовой выработки продукции одним рабочим на 5,16 т.р.
Таблица 15
Анализ использования фонда заработной платы и среднегодовой заработной платы
Расчет показателей: Срг.з/п 1 раб. = Срг.з/п 1 рабочего =
Уд.вес раб. = (среднегодовая численность рабочих / среднегодовую численность работников) * 100% Вывод: По данным расчётов можно сделать вывод, что фонд заработной платы снизился на 2750 т.р.,
Заключение Обобщая изложенный в курсовой работе материал, можно сделать следующие выводы: В связи с этим в процессе выполнения курсовой работы на основе изучения теоретической и методической базы анализа использования фонда заработной платы был решен ряд задач: - изучена обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами; - проведен анализ фонда заработной платы и эффективности его использования на фактических данных объекта исследования. Проведенный в курсовой работе анализ организации производства и труда ООО «Виктор» позволил сделать вывод о том, что предприятие работает не эффективно, объем реализации снижается в 2014 г., снижение выручки сказалось и на других показателях, таких как численность и выработка. За 2013 – 2014гг. увеличилась среднегодовая численность работников на 25 человек. Фонд заработной платы за 2013-2014гг.снизился на 2750т.р., и эта тенденция оценивается отрицательно, т.е. снижение фонда заработной платы вызвано ……
Приложение №1 Форма №1 «Бухгалтерский баланс»
|
;
*100% = 87,2;
;
.
*100%;
.
