 ПОЗНАВАТЕЛЬНОЕ
| Фінансово-економічні ризики
Для початку виробничої діяльності необхідно розрахувати загальну потребу в оборотних коштах - сукупний норматив оборотних коштів - визначається підсумовуванням приватних нормативів по їх елементам. Передбачається взяти кредит на суму 500 тисяч рублів під 26% річних. Головним джерелом кредитування буде комерційний банк «КМБ-банк». Розрахунки показують, що при стійкому розвитку Графік платежів по кредиту: виплати відсотків по кредиту і щомісячний внески представлені в таблиці 11. Таблиця 11
Таблиця 12 Витрати на придбання продуктів
У таблиці 12 відображені витрати по окремих видах товарів за оптовими цінами плюс в ціну товару включається витрати на електроенергію. В увазі специфіки роботи кафе - ці витрати будуть збільшуватися (чи зменшуватись) в залежності від попиту. У таблиці 13 відображено бюджет по прибутку і збитків на період з відкриття кафе (травень 2013 р.) до квітня 2014. У квітні 2015 року за проектом передбачається повне погашення кредиту.
Таблиця 13 Бюджет по прибутку (та збиткам), в грн.
Продовження таблиці 13
Таблица 15 Фінансовий план,в грн.
Аналіз та планування руху грошових коштів становить основу успішної діяльності, оскільки одним з основних завдань як підприємця є підтримання поточної платоспроможності підприємства. Якщо в проекті звіту про прибутки і рух грошових коштів, визначається, коли конкретно і скільки грошей надійде, або буде сплачено за рахунками постачальників продукції або кредиторів, щоб забезпечити нормальну діяльність підприємства. Уважний і акуратний аналіз планованих надходжень і витрат допоможе найоптимальніше залучати кредити або, навпаки, вигідно вкладати тимчасово вільні грошові кошти. Коли планується рух грошових коштів необхідно мати чітке уявлення про основні його потоках, тобто про те, хто, коли, кому і скільки має заплатити, як це обумовлено укладеними контрактами. Податковим законодавством та іншими документами. Перш за все, необхідно встановити конкретні джерела надходження грошей: виручка від реалізації товарів і послуг; аванси. Отримані від покупців; кошти, отримані від фінансових вкладень і продажу цінних паперів; кошти, отримані від продажу частини основних засобів та обладнання; кредити і позики; нові інвестиції і т.п. В такий план необхідно включати тільки реальні надходження і витрати. Плановані на кожен конкретний період часу. Це мають бути фактично виплачуються гроші, а не зобов'язання. Які прийняті на себе зараз, для того, щоб заплатити за ним у майбутньому. Ці зобов'язання відображаються в проекті звіту про фінансові результати діяльності і в балансі. Необхідно скласти таблицю планових показників руху грошей по місяцях першого року і кварталах другого і третього року, приблизно так, як складався проект звіту про фінансові результати діяльності та необхідними коментарями. Надалі, можливо, порівняти планові показники з фактичними, що допоможе вчасно виявити можливі відхилення, проаналізувати причини їх виникнення та вжити адекватні відповідні заходи. Звичайно, такі деталі, які містяться в звіті про рух грошових коштів підприємства, можуть розкрити як сильні, так і слабкі сторони діяльності фірми. Тому, інформація носить конфіденційний характер, то бажано подбати про те, щоб не було її витоку.
АНАЛІЗ БЕЗЗБИТКОВОСТІ Аналіз беззбитковості допомагає визначити той мінімально необхідні обсяг реалізації продукції. При якому підприємство покриває свої витрати і працює беззбитково, не даючи прибутку, але і не несучи збитків. Ставлячи цей рівень або, як іноді кажуть, «точку беззбитковості», виникає завдання, від успішного вирішення якої прямо залежить прибутковість або збитковість діяльності підприємства. Для підприємств, що виробляють та реалізують один продукт, розрахунок точки беззбитковості може бути досить простим, але цей же розрахунок для підприємств, що виробляють та реалізують кілька продуктів, виявляється досить складним, але в принципі точка беззбитковості для кафе буде дорівнювати. Як вже зазначалося вище, коли обговорювалися показники, що входять у звіт про фінансові результати діяльності підприємства, постійні (фіксовані) витрати являють собою незмінні, не залежні від рівня реалізації продукції витрати. Ці витрати мають бути оплачені, навіть якщо підприємство не отримає ніякого доходу. До них відносяться: витрати на заробітну плату штатного персоналу, на оренду, окремі види податків (наприклад, на фонд оплати праці) і обов'язкових платежів до бюджету (відрахування в пенсійний фонд, у фонд зайнятості тощо), виплата відсотків по кредитах і позиками. А також різного роду «приховані витрати», наприклад амортизація. Змінні витрати пов'язані безпосередньо з обсягом реалізованої продукції. Він включають в себе витрати на виробництво, закупівлю і реалізацію продукції. Змінну частину витрат на робочу силу, а також комісійні від реалізації і т.п. У разі якщо заздалегідь неможливо сказати, якими будуть сумарні змінні витрати в абсолютному грошовому вираженні. Точка беззбитковості розраховується за формулою:
BEP - точка беззбитковості, TFC - величина постійних витрат, VC - величина змінних витрат на одиницю продукції, P - вартість одиниці продукції (реалізація), C - прибуток з одиниці продукції без урахування частки змінних витрат (різниця між вартістю продукції (P) і перемінними витратами на одиницю продукції (VC)). Запас фінансової міцності становить 21153,75 грн, що в відсотковому співвідношенні до загальних витрат становить 27,38%. Отже, мінімальний обсяг реалізації, при якому кафе буде працювати без збитків, але і без прибутку становить 57406 грн. Аналіз беззбитковості проводився на момент виходження на повну виробничу потужність.
ЦІНОВА ПОЛІТИКА КАФЕ Таблица 16 Цінова політика підприємства
МЕДІА ПЛАН
ВИСНОВОК Виходячи з представлених даних, можна зробити наступні висновки: • в планованому періоді (2013 р.) має місце зростання обсягів виробництва на 27%; • для успішної роботи кафе «MooN» необхідний кредит на суму 140 000 грн.; • норматив оборотних коштів, в динаміці, збільшується; • собівартість випуску також збільшується, хоча собівартість одиниці продукції не змінюється, що пояснюється зростанням заробітної плати по закінченню випробувального терміну співробітників кафе; • сутність політики кафе полягає у витісненні конкурента за рахунок якісного сервісу та обслуговування (у конкурентів в більшості випадків сервіс відсутній). Цінова політика розглядається в таблиці 16; • лінійна організаційна структура даного підприємства досить ефективна і для цього проекту вона найбільш оптимальна (за кількістю працюючих співробітників); • фінансовий ризик проекту невеликий, оскільки ця галузь народного господарства швидко окупається, хоча такий фактор, як підвищення орендної плати враховується. В цілому реалізація проекту зі створення точки громадського харчування (кафе «MooN») економічно доцільна. У майбутньому здатне своєчасно погашати свої зобов'язання перед кредиторами за рахунок коштів, що знаходяться на розрахунковому рахунку, тому підприємство планує отримувати стійкий прибуток.
12 |
