 ПОЗНАВАТЕЛЬНОЕ
| Тема 4. Характеристика окремих видів податків і зборів та правовий механізм їх справляння з суб’єктів господарювання
МІНІСТЕРСТВО ВНУТРІШНІХ СПРАВ УКРАЇНИ Національна академія внутрішніх справ НАВЧАЛЬНО-НАУКОВИЙ ІНСТИТУТ ПРАВА ТА ПСИХОЛОГІЇ
Кафедра господарсько-правових дисциплін ЗАТВЕРДЖУЮ Завідувач кафедри господарсько- правових дисциплін, кандидат юридичних наук, доцент
__________________Л.Л. Нескороджена __.________ 201__ р.
ПЛАН ПРОВЕДЕННЯ СЕМІНАРСЬКИХ ЗАНЯТЬ
Тема 4. Характеристика окремих видів податків і зборів та правовий механізм їх справляння з суб’єктів господарювання З навчальної дисципліни: Податкове право Категорія слухачів: студенти 3-го курсу навчально-наукових інституту права та психології НАВС за освітньо-кваліфікаційним рівнем «бакалавр». Навчальна мета: студент повинен засвоїти нормативну базу, що регламентує сплату основних видів прямих та непрямих податків з юридичних осіб в Україні (податку на прибуток підприємств, плату за землю, податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, збору за першу реєстрацію транспортного засобу, податку на додану вартість та акцизного податку) , аналіз розділів Ш, V, VІ, VІІ, ХІІ, ХШ Податкового кодексу України; вміти працювати з нормативною базою, знаходити відповідні норми та застосовувати їх у практичних розрахунках; заповнювати декларації з основних видив податків. Виховна мета: Сприяти формуванню наукового світогляду, моральних, естетичних та інших якостей особистості, вихованню колективу. Розвиваюча мета: Розвивати інтелектуальні здібності, мовлення, пам'ять, увагу, уяву, мислення, спостережливість, активність, творчість, самостійність студентів, прищеплювати їм раціональні способи пізнавальної діяльності, навчити правильно та чітко висловлювати свою думку. Обсяг навчального часу:4 год. Навчальне обладнання, ТЗН:дошка,мультимедійний проектор. Наочні засоби:таблиці, рисунки, структурно-логічні схеми. Міжпредметні та міждисциплінарні зв’язки: Забезпечуючі дисципліни: Конституційне право, Адміністративне право,Фінансове право, Основи економічної теорії, Ринкова економіка. Забезпечувані дисципліни: Судова бухгалтерія, Господарське право, Біржове право. Навчальні питання: 1. Пряме оподаткування підприємницької діяльності. Види прямих податків в Україні та їх характеристика. 2. Податок на прибуток підприємств (характеристика елементів правового механізму). 3. Плата за землю (характеристика елементів правового механізму). 4. Непряме оподаткування підприємницької діяльності. Види непрямих податків в Україні та їх характеристика. 5. Акцизний податок. Індивідуальні та універсальні акцизи, їх спільні риси та відмінності. 6. Податок на додану вартість (ПДВ). Структурно-логічна схема обчислення ПДВ (податкове зобов’язання, податковий кредит). 7. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу(характеристика елементів правового механізму).
Література до теми: Нормативно-правові акти: 1. Конституція України // Відомості Верховної Ради України. – 1996. - №30. – Ст.141. 2. Бюджетний кодекс України від 8 липня 2010 року // Відомості Верховної Ради України. – 2010. – № 50-51. – Ст.572. 3. Кодекс України про адміністративні правопорушення від 7 травня 1984 р. // Кодекси України . -1999. - №5; Кодекси України. – 2006. - №11. 4. Кримінальний кодекс України від 5 квітня 2001 р. № 2341 // Відомості Верховної Ради України. – 2001 №25-26. – Ст.131. 5. Податковий кодекс України від 02 грудня 2010 р. із змінами // Відомості Верховної Ради України. – 2011. – № 13-14, № 15-16, № 17. – Ст. 556. 6. Закон України «Про збір і облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 08 липня 2010 року // Відомості Верховної Ради України. – 2011. – № 2-3. – Ст.11. Навчальна література: 1. Антипов В. І., Білецька Г. М., Воронова Л. К., Дюрядін В. П., Забродський В. М. Словник фінансово-правових термінів / Національна академія держ. податкової служби України. НДІ фінансового права / Лідія Костянтинівна Воронова (заг.ред.). — Ірпінь, 2006. — 343с. 2. Антошкіна В.К., Сирота А.І. Фінансове право: Навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл.. — Донецьк : Юго-Восток, 2005. — 367с. 3. Берлач А.І. Фінансове право України: Навч. посіб. для дистанційного навчання вищ. навч. закладів / Відкритий міжнародний ун-т розвитку людини "Україна". — К. : Ун-т "Україна", 2006. — 288с. 4. Бабін І.І. Податкове право України: навч. посібник. – Чернівці: Чернівецький нац. ун-т, 2012. – 504 с. 5. Бюджетне законодавство України : [збірник] / [уклад. І. С. Тимощук]. - К. : Юрінком Інтер, 2011. - 370 с. 6. Бандурка О.М., Понікаров В.Д., Попова С.М. Податкове право. Навч. посіб. – К.: Центр учбової літератури, 2012. – 312 с. 7. Науково-практичний коментар Податкового Кодексу України. Т.1. –Безрутченко С.М., Клименко О.І., Овчаренко А.С. - Станом на 01.04.2011.- К.: Видавничий дім «Професіонал».- 2011. – 928 с. 8. Податкове право: навч. посіб. / Волощук М. Г., Менджул М. В. ; Закарпат. держ. ун-т, Терит. від-ня Асоц. платників податків України у Закарпат. обл. - Ужгород : Вид-во Олександри Гаркуші, 2012. - 141 с. 9. Податкове право України: підручник / М. П. Кучерявенко ; Нац. акад. прав. наук, НДІ держ. буд-ва та місц. самоврядування. - Х. : Право, 2012. - 527 с. 10. Податкове право: Навч. посібник / Г.В. Бех, О.О. Дмитрик, Д.А. Кобильнік та ін.: За ред. проф. Кучеревенко. – К.: Юрінком Інтер, 2003, Глава1, с.3-29. Статті: 1. Барановська І.В.Сучасна податкова система України з точки зору підприємця // Актуальні проблеми економіки. — 2008. — №8. — С. 172-182. 2. Блажчук Т. Фізична особа як суб’єкт підприємницької діяльності // Підприємництво, господарство і право. – 2009. - № 7. – С. 12-16. 3. Борейко В. Шляхи підвищення ефективності податкового та соціального законодавства // Економіка України. — 2007. — №9. — С. 30-37. 4. Береза З.В.Аналіз дефініцій терміна «податки» // Вісник Нац. ун-ту «Львів. політехніка». Менеджмент та підприємництво в Україні: етапи становлення і проблеми розвитку — 2006. — № 570. — С. 76-80. Електронні джерела: 1. www.nau.kiev.ua - База законодавства «Нормативні акти України». 2. www.ndi-fp.asta.edu.ua – Науково-дослідний інститут фінансового права в Україні. 3. www.pravoznavec.com.ua - Електронна бібліотека юридичної літератури «Правознавець». 4. ww.rada.gov.ua - Офіційний сайт Верховної Ради України. 5. www.sta.gov.ua - Офіційний сайт Державної податкової адміністрації України. 6. www.visnuk.com.ua – Вісник податкової служби України. Офіційне видання державної податкової адміністрації України.
Методичні поради з викладання теми: При підготовці до семінарського заняття з даної теми, слід звернути увагу на те, що в Україні суб’єкти підприємницької діяльності сплачують як прямі так і непрямі податки. Необхідно засвоїти переваги і недоліки прямого і непрямого оподаткування підприємницької діяльності, види даних податків їх основні характеристики. Зверніть увагу на складну схему визначення об’єкту оподаткування прибутку підприємств. Остання передбачає визначення оподаткованого прибутку шляхом зменшення суми доходів на собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг. Щодо непрямих податків, то в першу чергу, слід засвоїти їх класифікацію. Непрямі податки (податки на споживання) існують у формі специфічних (індивідуальних) та універсальних акцизів. Визначте поняття універсального та індивідуального акцизу та їх відмінність. Слід засвоїти поняття податковий кредит, податкове зобов’язання. Щодо головних новел змін до Податкового кодексу України, що були внесені у 2014 році та задекларовані Урядом на 2015 рік. Слід проаналізувати надані викладачем інформаційні матеріали та зробити самостійні висновки щодо їх обґрунтованості та доцільності.
Запитання до першого семінарського заняття (2 год.): 1. Пряме оподаткування підприємницької діяльності. Види прямих податків в Україні та їх характеристика. 2. Непряме оподаткування підприємницької діяльності. Види непрямих податків в Україні та їх характеристика 3. Головні новели змін до Податкового кодексу України, що були внесені у 2014 році та задекларовані Урядом на 2015 рік. Запитання до другого семінарського заняття (2 год.): 1. Податок на прибуток підприємств (характеристика елементів правового механізму).. 2. Акцизний податок. Індивідуальні та універсальні акцизи, їх спільні риси та відмінності. 3. Податок на додану вартість (ПДВ). Структурно-логічна схема обчислення ПДВ (податкове зобов’язання, податковий кредит). 4. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу(характеристика елементів правового механізму). Запитання (на розсуд викладача): 1.Основні елементи правового механізму акцизного податку. 2.Майнові податки їх види. Плата за землю. 3.Оцінка вартості землі. 4.Збір за першу реєстрацію транспортного засобу: елементи правового механізму. 5.Поняття альтернативної схеми оподаткування в Україні (спеціальні податкові режими, єдиний податок). Завдання для самостійного вивчення (2 год.): 1. Дайте визначення поняттям: підприємництво; підприємство; прямі податки; правовий механізм прямих податків; платник податку на прибуток-резидент; платник податку на прибуток – нерезидент; прибуток; прямі витрати, загальновиробничі витрати, операційні витрати, амортизація; норма амортизації; матеріальні та нематеріальні активи, непрямі податки; акцизи; мито; додана вартість; податковий кредит; податкове зобов’язання; бюджетне відшкодування; акцизний податок; підакцизні товари. Завдання 2. Дати характеристику порядку складання декларацій про сплату податку на прибуток підприємств. Завдання 3. Зробіть аналіз основних змін до чинного Податкового кодексу у 2013-2024 г.г. в частині оподаткування суб’єктів господарювання.
Теми рефератів і доповідей: 1. Особливості визнання витрат подвійного призначення при визначенні оподатковуваного прибутку. 2. Передумови введення та історія становлення ПДВ в Україні. Правовий механізм ПДВ. 3. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу: правовий механізм. 4. Аналіз досвіду розвинених країн Європи в галузі оподаткування малого бізнесу. 5. Вплив системи оподаткування на детінізацію економіки. 6. Програма чинного Уряду України у бюджетно-податковій сфері. 7. Аналіз основних змін до чинного Податкового кодексу у 2013-2024 г.г. в частині оподаткування суб’єктів господарювання.
Укладач
Професор кафедри господарсько- правових дисциплін кандидат економічних наук Безрутченко С.М.
|
