 ПОЗНАВАТЕЛЬНОЕ
| Задания для самостоятельной работы
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ №5 АВС и XYZ-анализ Методические рекомендации АВС-анализ это инструмент, который позволяет изучить товарный ассортимент, определить рейтинг товаров по указанным критериям и выявить ту часть ассортимента, которая обеспечивает максимальный эффект. Ассортимент обычно анализируется по двум параметрам: объем продаж (реализованное количество) и получаемая прибыль (реализованная торговая наценка). АВС-анализ основан на правиле Парето, согласно которому 20% ассортиментных позиций обеспечивает 80% прибыли. Практика показывает, что 20% позиций ассортимента (группа А) дают 80% товарооборота; 30% позиций ассортимента (группа В) дают 15% товарооборота; 50% позиций ассортимента (группа С) дают 5% товарооборота. Учитывая это, весь ассортимент производственного предприятия можно разделить на группы по степени важности. • Группа А – очень важные товары, которые всегда должны присутствовать в ассортименте. Если в качестве параметра в анализе использовался объем продаж, то в данную группу входят лидеры продаж по количеству. Если в качестве параметра в анализе использовалась торговая наценка, то в данную группу входят наиболее прибыльные товары. • Группа В – товары средней степени важности. • Группа С – наименее важные товары, это претенденты на исключение из ассортимента и товары-новинки. Первым этапом проведения АВС-анализа является определение цели. Если целью является сокращение ассортимента, то в качестве основных параметров выбирается объем продаж, прибыль. Если целью является выявление и сокращение расходов на поддержание запасов, то в качестве основных параметров выбирается коэффициент оборачиваемости, объем неликвидов и занимаемая складская мощность. Если нужно исследовать рентабельность, то в качестве основного параметра выбирается коэффициент оборачиваемости, уровень рентабельности. Данные АВС-анализа помогают оптимизировать товарный ассортимент. При всех многочисленных плюсах этого вида анализа существует один значительный минус: данный метод не позволяет оценить сезонные колебания спроса на товары. XYZ-анализ – это инструмент, позволяющий распределить продукцию по степени стабильности продаж и уровню изменений потребления. Метод данного анализа заключается в расчетах каждой товарной позиции коэффициента вариации или колебания расходов. Этот коэффициент показывает отклонение затрат от среднего значения и выражается в процентах. В качестве параметра могут быть: объем продаж (количество), сумма продаж, сумма реализованной торговой наценки. Результатом XYZ-анализа является группировка товаров по трем категориям, исходя из стабильности их поведения: • Категория Х, в которую попадают товары с колебанием продаж от 5% до 15%. Это товары, характеризующиеся стабильной величиной потребления и высокой степенью прогнозирования. • Категория Y, в которую попадают товары с колебанием продаж от 15% до 50%. Это товары, характеризующиеся сезонными колебаниями и средними возможностями их прогнозирования. • Категория Z, в которую попадают товары с колебанием продаж от 50% и выше. Это товары с нерегулярным потреблением и непредсказуемыми колебаниями, поэтому, спрогнозировать их спрос невозможно. Комбинация АВС и XYZ анализа выявляет безусловных лидеров (группа АХ) и аутсайдеров (СZ). Оба метода хорошо дополняют друг друга. Если АВС-анализ позволяет оценить вклад каждого продукта в структуру сбыта, то XYZ-анализ позволяет оценить подъемы сбыта и его нестабильность. Рекомендуется делать совмещенный анализ, где в АВС-анализе используются два параметра – объем продаж и прибыль. Для товарных позиций, входящих в группу AX, AY, AZ следует выработать и применить индивидуальные технологии управления запасами, поскольку, согласно классификации АВС, небольшая по численности группа А связывает в запасах значительную часть (80%) финансовых средств. Например, для позиций, входящих в группу АХ – необходимо рассчитать оптимальный размер заказа и рассмотреть возможность применения технологии "точно в срок", объем реализации по этим позициям относительно стабилен во времени. Позиции, входящие в группу AZ необходимо контролировать ежедневно. В связи с большими колебаниями спроса для их сглаживания необходимо предусмотреть достаточный страховой запас. Планирование запасов по позициям, входящих в группу CX, CY, CZ – может осуществляться на более длительный период (квартал) с еженедельной или ежемесячной проверкой наличии запаса на складе. Обусловлено это тем, что эти запасы "замораживают" незначительную часть денежных средств, а колебания спроса на эти позиции значительны. Запасы по позициям BX, BY, BZ составляют небольшую, но значимую группу. Управление запасами по этим позициям может осуществляться по одинаковым технологиям планирования и индивидуально. По колебаниям спроса сложно сделать какие-либо определенные выводы. Результаты такого анализа можно использовать для оптимизации ассортимента, оценки рентабельности товарных групп, оценки логистики, оценки клиентов оптовой компании. Использование совмещенного АВС и XYZ-анализов имеет ряд значительных преимуществ, к которым можно отнести следующие: - повышение эффективности системы управления товарными ресурсами; - повышение доли высокодоходных товаров без нарушения принципов ассортиментной политики; - выявление ключевых товаров и причин, влияющих на количество товаров, хранящихся на складе; - перераспределение усилий персонала в зависимости от квалификации и имеющегося опыта.
Пример задания С целью укрепления позиции на рынке руководство компании приняло решение расширить торговый ассортимент. Свободных финансовых средств, необходимых для кредитования дополнительных товарных ресурсов, фирма не имеет. Перед службой логистики была поставлена задача усиления контроля товарных запасов с целью сокращения общего объема средств, замороженных в запасах. Необходимо провести анализ ассортимента по методам АВС и XYZ, в результате чего распределить ассортиментные позиции по группам и сформулировать соответствующие рекомендации по управлению запасами. 1. Проведем АВС-анализ запасов. В качестве критерия классификации выберем показатель объем реализации за год.
2. Распределим значения объема реализации в порядке убывания. Определим долю каждой позиции, долю с накоплением и отнесем каждую позицию к соответствующей группе. • А – ценные, 20% – ассортимента; 80% – продаж; • В – промежуточные, 30% – ассортимента; 15% – продаж; • С – наименее ценные, 50% – ассортимента; 5% – продаж.
Продолжение таблицы
Наибольшую выручка приносят товарные позиции, которые попали в группу А. Поэтому службе логистики необходимо обеспечивать постоянное наличие этих товаров. По этим товарам допустимо создание страхового запаса с избытком. 3. Проведем XYZ-анализ товарных позиций. В отличии от АВС-анализа, XYZ имеет целью использование единого критерия классификации запасов – коэффициента вариации. Коэффициент вариации рассчитывается по формуле:
где Хi – i-e значение спроса по оценке позиции;
n – число периодов, за которые произведена оценка. Чем меньше значение коэффициента вариации, тем более стабильные продажи товаров. В соответствии со значением коэффициента вариации все товарные позиции делятся на три группы: X, Y и Z. В группу X – попадают товары с коэффициентом вариации менее 10%. В группу Y – товары с коэффициентом вариации от 10% до 25%. В группу Z – товары с коэффициентом вариации более 25%.
В группу X вошли товарные позиции 1, 6 и 9. В группу Y – 2, 7 и 10. Другие попали в группу Z – 3, 4, 5 и 8. Совместим результаты АВС и XYZ-анализа. При этом в общем случае формируется девять групп товаров. В нашем случае получилась следующая товарная матрица.
Товары группы АХ (1 и 9) отличаются высоким объемом продаж и стабильностью. Необходимо обеспечить постоянное наличие товара, но не нужно создавать избыточный страховой запас, так как спрос на товары этой группы хорошо прогнозируется. Товары группы BY (7 и 10) при достаточно высоких продажах имеют недостаточную их стабильность. Считается, что товары группы Y имеют определенный тренд в объемах продаж – спад или рост. Чтобы обеспечить постоянное их наличие, нужно увеличить страховой запас. Товары группы AZ (8 и 4) отличаются высокими продажами и низкой прогнозируемостью спроса. Чтобы обеспечить постоянное наличие товаров данной группы, в ряде случаев создаются избыточные страховые запасы, но это может привести к росту суммарного товарного запаса компании. Поэтому здесь можно рекомендовать перейти на более частные поставки, работать с более надежными поставщиками, более тщательно организовать контроль за расходованием этих товаров. Для товаров группы СХ (6) можно уменьшить страховой запас до минимального уровня и использовать систему управления запасами с постоянной периодичностью между заказами. По товарам группы CY (2) можно перейти на систему с постоянным объемом заказа, но при этом формировать страховой запас, исходя из имеющихся в компании финансовых ресурсов. В группу товаров CZ попали позиции 3 и 5. По возможности эти товары лучше вывести из ассортимента. В любом случае их нужно регулярно контролировать, потому что именно из-за этих товаров возникают неликвиды, от которых компания несет потери.
Задания для самостоятельной работы
С целью укрепления позиции на рынке руководство компании приняло решение расширить торговый ассортимент. Свободных финансовых средств, необходимых для кредитования дополнительных товарных ресурсов, фирма не имеет. Перед службой логистики была поставлена задача усиления контроля товарных запасов с целью сокращения общего объема средств, замороженных в запасах. Необходимо провести анализ ассортимента по методам АВС и XYZ, в результате чего распределить ассортиментные позиции по группам и сформулировать соответствующие рекомендации по управлению запасами. Расчеты осуществляются в таблице ABC и XYZ-анализа. Расчетная таблица ABC-XYZ-анализа
Обоснование решения по всем позициям ассортимента осуществляется с помощью матрицы ABC-XYZ-анализа. Матриця ABC-XYZ-анализа
В результате анализа матрицы необходимо сделать соответствующие выводы. |
– среднее квадратичное значение спроса по оцениваемой позиции;